Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Лимит для ИП по упрощенке в 2024 в РК». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 2023 года поменяли правила снижения налога по упрощенке на страхвзносы. Ранее в расчет брали информацию по факту оплаты страхвзноса. Теперь уменьшить налог по УСН можно на страхвзносы, подлежащие уплате в соответствующем налоговом периоде вне зависимости от даты их перечисления.
Есть ли льготы для индивидуальных предпринимателей?
В Налоговом кодексе Казахстана прописаны льготы для предпринимателей, которые работают по упрощенной системе. Но эти льготы относятся лишь к тем бизнесменам, которые нанимают специалистов.
ИП может снизить налог, который он платит за каждого сотрудника, на 1,5 %. Это возможно только в том случае, если зарплата специалиста составляет 25 МРП (то есть 86 250 тенге) или превышает этот показатель.
Льготу можно применить на этапе заполнения формы 910.00. Расчет суммы к уплате будет выполнен в автоматическом режиме.
Обратите внимание, что предприниматель может не только рассчитывать на льготы. Ему необходимо помнить о своих обязательствах, в том числе по своевременной оплате налога. Различные нарушения наказываются предупреждением (в первый раз). При втором и последующем выявлении нарушений предпринимателя ждет штраф. Причем сумма немаленькая – от 15 до 50 МРП.
Упрощенная налоговая система привлекает предпринимателей простотой и ясностью, что позволяет вести весь учет самостоятельно и не прибегать к дорогостоящим услугам сторонних специалистов. Однако и при упрощенной системе важно знать обо всех нюансах и разбираться в нормах законодательства. Это позволит прозрачно и эффективно вести свой бизнес, пользоваться льготами и не допускать предупреждений и штрафов.
Ограничение по доходам
Ограничения по доходам для компаний и ИП на УСН указаны в НК РФ, но каждый год для них применяется соответствующий коэффициент-дефлятор, повышающий размер этих доходов.
На 2024 год Минэкономразвития установил коэффициент-дефлятор для УСН — 1,329.
По НК РФ размер доходов компаний и ИП, которые хотят перейти на УСН, не должен быть больше 112,5 млн. руб., а для хозяйствующих субъектов, которые уже применяют УСН, — 200 млн. руб.
С 2024 г. верхний предел этих значений изменился в связи с вводом нового коэффициента-дефлятора. С этого года верхняя граница перехода на этот спецрежим — 149,5 млн. руб. (112,5 млн. руб. * 1,329), а максимальная величина дохода по действующим на УСН налогоплательщикам — 265,8 млн. руб. (200 млн. руб. * 1,329).
Соответственно, еще больше хозяйствующих субъектов смогут использовать УСН при ведении деятельности.
Какие виды налогов можно выбрать, кроме ЕСП
Платить налоги с получаемых доходов обязаны все. В РК существует довольно большой выбор таких платежей, в зависимости от размера дохода, наличия наёмных сотрудников и т. д.
Расскажем о них подробнее.
- Без регистрации ИП
Особенности:
- Доход может быть любым.
- Регистрация в налоговой не нужна.
- Ставка налога — 10 % от дохода без учёта социальных платежей.
- Уплата налога один раз в год после сдачи годовой декларации по форме 240.00.
В ставке 10 % нет пенсионных, социальных платежей, медицинской страховки. Этот способ выгоден тем, кто уже имеет официальный доход и с него отчисляет необходимые социальные взносы. Либо человек должен самостоятельно платить пенсионные и остальное.
Если этот способ уплаты не подходит, тогда нужно регистрировать ИП и выбрать один из самых распространённых при сдаче жилья в аренду:
- С использованием специального мобильного приложения E-Salyk Business
Условия:
- Можно применять, если годовой доход не превышает 3 528 МРП, т. е. 12 171 600 тенге (1 МРП в 2023 году равен 3 450 тенге).
- Не должно быть наёмных работников.
Особенности режима:
— Необходима регистрация в качестве ИП.
— Ставка налога — 1 % от дохода + социальные платежи.
— Уплата налога ежемесячная по факту получения дохода.
— Есть функция выдачи чеков.
— Не нужно сдавать налоговую отчётность и самостоятельно рассчитывать налоги — по итогам месяца приложение формирует уведомление электронных чеков с итоговой суммой. При этом если были безналичные платежи, ИП вправе корректировать сумму дохода.
— Приложение можно использовать вместо контрольно-кассовой машины, все расчёты производятся автоматически. В отличие от других сервисов, ККМ-платформа бесплатная.
Если в течение 60 дней доход в приложении не отражался, то ИП, при отсутствии задолженности, закроют автоматически. Подавать заявление о прекращении деятельности не нужно.
Приложение разработано Комитетом госдоходов. Скачать его можно в Google Play Market и App Store. Необходим номер телефона, зарегистрированный в Базе мобильных граждан. Вход по ИИН/паролю или по ЭЦП.
После скачивания приложения и регистрации ИП нужно выбрать режим «Через мобильное приложение E-Salyk Business».
- Патент
Условия:
- Можно применять, если годовой доход не превышает 3 528 МРП, т. е. 12 171 600 тенге (1 МРП в 2023 году равен 3 450 тенге).
- Не должно быть наёмных работников.
Отличие этого режима от остальных в предоплате налога. Нужно указать предполагаемый доход и определить, на какой срок требуется патент: от месяца до конца текущего года.
Особенности режима:
— Необходима регистрация в качестве ИП.
— Ставка налога — 1 % от дохода + социальные платежи.
— Уплата налога и соцплатежей авансовая, от месяца до конца текущего года, расчёт от предполагаемого дохода. Если по факту доход будет больше, нужно предоставить дополнительный расчёт и доплатить налоги.
— Понадобится контрольно-кассовая машина, если будут денежные расчёты.
— Нужно сдавать налоговую отчётность по форме 911.00 и самостоятельно рассчитывать налоги.
— Если срок патента закончился и в течение 60 дней не оформлен новый/не предоставлена отчётность, то ИП ликвидируется автоматически.
- Упрощённая декларация
Условия:
- Годовой доход не превышает 24 038 МРП, т. е. 82.9 млн тенге.
- Используется труд наёмных работников (до 30 человек).
Особенности режима:
— Необходима регистрация в качестве ИП.
— Ставка налога — 3 % (1.5 % ИПН + 1.5 % соцналог) + соцотчисления.
— Необходима контрольно-кассовая машина.
— Уплата налога один раз в полугодие, соцплатежи оплачиваются ежемесячно.
— Нужно сдавать налоговую отчётность по форме 910.00 и самостоятельно считать налоги.
Несмотря на несколько видов налоговых режимов, в Алматы официально зарегистрированы как ИП (вид деятельности «Аренда») в 2023 году всего 20 079 человек, в 2021-м было 19 398.
После открытия ИП во избежание блокировки счетов важно вовремя сдавать налоговую отчётность и вносить платежи.
| Без ИП | Моб. прилож. | Патент | Упрощ. деклар. | |
| Налоговый период |
Год | Месяц | От месяца до года (до 31 дек.) |
Полугодие |
| Форма налоговой отчётности |
240.00 | Не требуется | 911.00 | 910.00 |
| Срок сдачи налоговой отчётности |
До 31 марта | Не требуется | До оконч. срока действ. предыдущ. патента |
До 15 августа и 15 февраля |
| Срок уплаты |
До 10 апреля | До 25 числа | До предоставл. расчёта по патенту |
До 15 августа и 15 февраля |
Кто из ИП обязан применять ОУР?
Индивидуальные предприниматели, чья деятельность не попадает под условия упрощенного режима, должны применять в своей работе общеустановленный режим налогообложения. Например, если вид деятельности предпринимателя не входит в перечень для упрощенного режима или режима по патенту, либо его доход превышает установленный для других спецрежимов предел. Статья 683 Налогового кодекса РК отражает условия применения упрощенного режима. Предприниматель, не попадающий под эти условия должен принять общеустановленный режим.
Что дает ИП работа на ОУР:
- ставку 10% от разницы между выручкой и расходами;
- возможность неограниченного дохода;
- установленный налоговый период – квартал и отчетность по итогам года.
Основные изменения в налоговом законодательстве для ИП по Упрощенке в 2024 году
1. Увеличение ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
С 1 января 2024 года ставка налога на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения (Упрощенка), будет увеличена с 5% до 7%. Это означает, что ИП будут обязаны уплачивать большую часть своего дохода в качестве налога на доходы.
2. Введение НДС для ИП по Упрощенке.
С 1 января 2024 года в Казахстане будет введен налог на добавленную стоимость (НДС) для индивидуальных предпринимателей, работающих по Упрощенке. Ранее ИП по Упрощенке были освобождены от уплаты НДС. Введение НДС влечет за собой дополнительный расчет, учет и уплату налога на добавленную стоимость.
3. Обязательное использование онлайн-касс.
С 1 января 2024 года все индивидуальные предприниматели, в том числе и работающие по Упрощенке, станут обязаны использовать онлайн-кассы при проведении наличных расчетов с покупателями. Это требование направлено на более эффективный контроль и учет денежных операций ИП.
4. Ограничения в выборе видов деятельности.
С 1 января 2024 года ИП, работающие по Упрощенке, будут ограничены в выборе видов деятельности. Теперь не все виды деятельности доступны для ИП, ведущих упрощенную форму налогообложения. Необходимо более внимательно изучать список разрешенных видов деятельности для ИП и обращать внимание на изменения в законодательстве.
5. Ужесточение контроля со стороны налоговых органов.
С 2024 года налоговые органы будут более активно и строго контролировать деятельность ИП, работающих по Упрощенке. Будут проводиться регулярные проверки, анализ финансовой отчетности и контроль за уплатой налогов. Нарушители могут быть подвергнуты штрафным санкциям и ограничениям в своей деятельности.
Важно помнить, что эти изменения в налоговом законодательстве для ИП по Упрощенке вступят в силу с 1 января 2024 года. Индивидуальным предпринимателям следует заранее ознакомиться с новыми требованиями и принять меры для их соблюдения, чтобы избежать нарушений и штрафных санкций.
Особенности бухгалтерского учета и отчетности для ИП по Упрощенке в Казахстане
Для индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения в Казахстане, существуют определенные особенности, касающиеся бухгалтерского учета и отчетности.
В соответствии с требованиями законодательства, ИП, применяющие Упрощенку, должны вести следующие виды учета:
| Вид учета | Описание |
|---|---|
| Основной бухгалтерский учет |
Изменения в составе счетов и порядок ведения бухгалтерского учета по сравнению с обычной системой налогообложения не предусмотрены. ИП должен вести учет в соответствии с Планом счетов бухгалтерии и применять приемлемые методы учета. Учетная политика и методы оценки активов и обязательств определяются самим ИП, однако необходимо соблюдать принципы однородности и сопоставимости информации. |
| Налоговый учет |
ИП на Упрощенке обязаны вести отдельный налоговый учет по доходам и расходам. Для этого используются отдельные счета, указанные в Налоговом кодексе Республики Казахстан. Налоговый учет должен содержать информацию о приходах и расходах, связанных с предпринимательской деятельностью, а также об иных операциях, подлежащих налогообложению. |
Преимущества упрощенной системы налогообложения
1. Упрощенная процедура ведения бухгалтерии.
Предпринимателям, работающим по упрощенной системе налогообложения, необходимо вести упрощенную бухгалтерию, что позволяет значительно сократить административные расходы и снизить бремя налогового контроля. Упрощенная система позволяет не осуществлять регистрацию и расчеты с Налоговым комитетом.
2. Снижение налогового бремени.
Упрощенная система налогообложения позволяет снизить налоговое бремя для индивидуальных предпринимателей. При этом налоговая ставка упрощенной системы составляет 5% от выручки без учета НДС.
3. Уменьшение отчетности.
ИП, работающие по упрощенной системе налогообложения, обязаны предоставлять меньше отчетности по сравнению с предприятиями, использующими общую систему налогообложения. Это упрощает процедуру подачи документов и уменьшает затраты на ведение бухгалтерского учета.
4. Индивидуальный подход к уплате налога.
ИП, выбирающие упрощенную систему налогообложения, имеют возможность самостоятельно определить сроки уплаты налога в течение года, что позволяет им использовать денежные средства для развития бизнеса и повышения его эффективности.
5. Отсутствие сложных учетных операций.
Упрощенная система налогообложения позволяет предпринимателям избежать проведения сложных операций с налоговыми документами и максимально упростить учетные процессы. Это сокращает временные затраты на ведение бухгалтерского учета и снижает вероятность ошибок.
Упрощенная система налогообложения предоставляет ряд преимуществ для индивидуальных предпринимателей, позволяя им сократить административные расходы, снизить налоговое бремя, уменьшить отчетность, иметь гибкие сроки уплаты налога и сократить сложность учетных операций. Это делает упрощенную систему налогообложения привлекательным выбором для малого и среднего бизнеса в Казахстане.
Индивидуальный предприниматель (ИП), работающий по упрощенной системе налогообложения (УСН), обязан выплачивать страховые взносы и социальные отчисления в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
Страховые взносы и социальные отчисления являются обязательными платежами, которые предназначены для формирования социального обеспечения граждан Казахстана. Иными словами, это средства, предназначенные для выплаты пенсий, пособий по временной нетрудоспособности и других социальных выплат.
Основой для начисления страховых взносов и социальных отчислений является размер доходов, полученных ИП по результатам предпринимательской деятельности.
Размер страховых взносов и социальных отчислений определяется налоговыми органами Республики Казахстан и может быть изменен в зависимости от изменения законодательства и принятых законодательных актов.
ИП, работающий по упрощенной системе налогообложения, должен регулярно перечислять страховые взносы и социальные отчисления до определенных сроков, установленных налоговыми органами. Неисполнение этих обязательств может повлечь за собой наложение штрафов и иных санкций со стороны государственных органов.
Помимо страховых взносов и социальных отчислений, ИП также может быть обязан уплачивать другие налоги, предусмотренные УСН, такие как налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на прибыль.
Важно отметить, что налоговая система и размеры страховых взносов и социальных отчислений могут быть изменены в зависимости от решений государственных органов и обновлений законодательства.
Налоговые льготы и преимущества для ИП в Казахстане в 2024 году
Индивидуальные предприниматели (ИП) в Казахстане в 2024 году имеют ряд налоговых льгот и преимуществ, которые способствуют развитию предпринимательства в стране. Эти льготы и преимущества создают благоприятную бизнес-среду и стимулируют ИП заниматься своей деятельностью.
Упрощенная система налогообложения
Одним из основных преимуществ для ИП является возможность воспользоваться упрощенной системой налогообложения. В соответствии с этим режимом ИП могут упростить процедуру учета и налогообложения, что снижает административную нагрузку на бизнес.
Налоговые льготы для начинающих ИП
Для ИП, только начинающих свою деятельность, предусмотрены налоговые льготы. Они могут освобождаться от уплаты налогов на определенный период времени или иметь сниженные налоговые ставки. Это помогает новым ИП установиться на рынке и развить свой бизнес.
Снижение налоговых ставок
Кроме того, ИП, занимающиеся определенными видами деятельности, могут быть освобождены от уплаты некоторых налогов или иметь сниженные налоговые ставки. Например, ИП, работающие в сельском хозяйстве, могут пользоваться особыми налоговыми льготами, что способствует развитию этой отрасли в стране.
Преимущество налогового вычета
ИП также могут воспользоваться налоговым вычетом при осуществлении определенных расходов, связанных с их деятельностью. Например, расходы на покупку оборудования или оплату услуг могут быть учтены в качестве налогового вычета, что способствует снижению налоговой нагрузки на ИП.
В целом, налоговые льготы и преимущества для ИП в Казахстане в 2024 году способствуют развитию предпринимательства в стране и создают конкурентные условия для бизнеса. Это обеспечивает ИП возможность развивать свой бизнес, привлекать инвестиции и способствует экономическому росту страны.
Налоговые изменения для индивидуальных предпринимателей в Казахстане в 2024 году
В 2024 году в Казахстане вступают в силу ряд налоговых изменений, которые коснутся индивидуальных предпринимателей. Эти изменения направлены на упрощение налоговой системы и стимулирование развития малого и среднего бизнеса. Важно знать эти изменения, чтобы правильно планировать свою деятельность и не нарушать налоговое законодательство.
Основные изменения, которые ожидают ИП в 2024 году, следующие:
- Увеличение порога доходов, при котором ИП обязаны применять упрощенную систему налогообложения. С 1 января 2024 года этот порог составит 40 миллионов тенге в год.
- Введение нового налогового режима – единый платеж. Этот режим будет действовать для ИП, чьи годовые доходы не превышают 140 миллионов тенге. Единый платеж будет включать в себя все налоги и сборы, и позволит существенно упростить систему налогового учета.
- Снижение ставки социальных отчислений до 5% от заработной платы работников ИП. Ранее эта ставка составляла 10%.
- Упрощение процедуры учета расчетов с покупателями. Теперь ИП могут осуществлять расчеты в национальной валюте через электронные платежные системы.
- Введение прогрессивной шкалы ставок налога на доходы физических лиц для ИП. Теперь ставка будет зависеть от суммы дохода: от 5% до 30%. Ранее ставка составляла 10% для всех ИП.
Эти изменения предоставят индивидуальным предпринимателям больше гибкости и возможностей для развития своего бизнеса. Однако, необходимо тщательно изучить новые правила и консультироваться с налоговыми специалистами, чтобы избежать нарушений и минимизировать налоговую нагрузку.
Понятие УСН и его особенности
Основные особенности УСН в Казахстане:
- Уплата налогов производится на основе общей величины доходов ИП;
- Ставка налогообложения зависит от вида деятельности ИП и может различаться в зависимости от отрасли;
- УСН распространяется на ИП с оборотом до определенного предела, который может быть установлен законодательством;
- УСН предусматривает уплату только одного вида налога – единого налога (ЕН), который включает в себя все необходимые налоговые отчисления (налог на доходы предприятий, налог на имущество и др.);
- УСН позволяет использовать упрощенный порядок учета доходов и расходов, что делает процесс бухгалтерии более простым и доступным;
- ИП, применяющие УСН, освобождаются от обязанности вести книги учета доходов и расходов.
УСН – это налоговый режим, который учитывает особенности индивидуальной предпринимательской деятельности и даёт возможность ИП более эффективно управлять своими финансами и не тратить много времени и ресурсов на учет и уплату налогов.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
ИП, работающие на основе ЕНВД, платят фиксированный ежемесячный налог, который зависит от вида деятельности и региона деятельности.
Сумма ежемесячного налогообложения по ЕНВД определяется исходя из установленной нормативно-правовой базы и может меняться в течение года. Обновленные ставки на ЕНВД утверждаются Министерством налогов и сборов Республики Казахстан ежегодно. В 2024 году предполагается следующая структура налога:
| Виды деятельности | Ежемесячный налог |
|---|---|
| 1-я группа деятельности | 10% от выручки |
| 2-я группа деятельности | 7% от выручки |
| 3-я группа деятельности | 5% от выручки |
| 4-я группа деятельности | 3% от выручки |
Если индивидуальный предприниматель ведет несколько видов деятельности, то налог расчитывается исходя из доли изменения выручки от каждого вида деятельности.
Имеется ряд освобождений от уплаты налога ЕНВД для отдельных видов деятельности, таких как производство молока, племенных животных, продажа оптовых товаров и др. Для уточнения списка освобождений стоит обратиться к действующему законодательству.
ЕНВД — это удобная система для индивидуальных предпринимателей, позволяющая сэкономить время и упростить процедуру уплаты налогов.