Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчеты ООО на ЕНВД в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Расчет по страховым взносам (РСВ)
РСВ обязаны сдавать все страхователи – плательщики страховых взносов. Даже если в отчетном периоде не было начислений и выплат, РСВ надо сдать. Страхователями могут быть организации, их обособленные подразделения, ИП, главы крестьянских и фермерских хозяйств (подп. 1 п. 1 ст.419, п. 7 ст. 431 НК).
Заполнить и сдать расчет в ИФНС нужно на всех застрахованных лиц, независимо от статуса. Включить в расчет и представить данные нужно как на сотрудников по трудовым договорам, так и на генерального директора – единственный учредителя и физлиц – исполнителей по гражданско-правовым договорам. Например, по договорам подряда или оказания услуг.
Сроки сдачи РСВ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларацию по НДС обязаны подавать следующие налогоплательщики (подп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК).
- Российские организации и предприниматели на ОСН или ЕСХН, которые не получили освобождение по статье 145 НК либо получили освобождение, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Российские организации и предприниматели, которые применяют спецрежимы, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Налоговые агенты — плательщики и неплательщики НДС, покупатели металлолома, макулатуры и другого вторсырья.
- Участники, которые ведут общие дела по договору простого товарищества.
- Правопреемники реорганизованных организаций в случаях, когда обязаны восстановить НДС.
Помимо этого декларации по НДС по другим утвержденным формам подают:
- импортеры товаров из стран ЕАЭС;
- иностранные организации, которые или через которых реализуют в электронные услуги.
Отчитывайтесь по НДС, даже если в течение квартала не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету. Декларация будет нулевой.
Сроки сдачи декларации по НДС в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За II квартал 2024 г. | 25.07.2024 |
| За III квартал 2024 г. | 25.10.2024 |
| За IV квартал 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.
Рекомендуем одновременно с документами на регистрацию подавать заявление на применение УСН. А перейти на ЕНВД можно после того, как начнете работать. На это у вас будет так же 5 рабочих дней с момента начала деятельности, отвечающей требованиям ЕНВД.
Вы можете перейти на вмененный доход, если занимаетесь:
- ветеринарной помощью
- бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
- грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
- розничной торговлей
- рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
- общественным питанием
- арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
- мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
- услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)
Существуют и ограничения для использования налога на вмененный доход.
- Медицинские услуги
- Работа в области социального обеспечения
- Аренда заправочных станций
- Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
- Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
- Осуществление трастовых операций.
- ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
- Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.
На нулевые формы распространяются те же правила, которые установлены для отчетов с показателями. Это относится и к порядку представление отчетов. Так, если компания обязана отчитываться электронно, то и нулевую декларацию или расчет нужно подать в такой же форме.
В частности, это касается всех плательщиков НДС. Даже если в периоде не было облагаемых операций, направить декларацию нужно по ТКС. Бумажная форма принята ИФНС не будет.
Если компания не обязана подавать отчетность в электронной форме, то приемлемы все прочие методы представления. Отчетность можно:
- передать лично;
- передать через представителя, уполномоченного доверенностью;
- направить почтовым отправлением.
Можно приложить к формам письмо, в котором указать, что операции в отчетный период не осуществлялись, объекта налогообложения не было.
Если отчетность направляется в электронном виде по ТКС, то спустя 2 часа максимум должно поступить подтверждение от оператора электронного документооборота. Не позже следующего рабочего дня налогоплательщик должен получить извещение о получении отчетности, квитанцию о приеме и извещение о вводе. Эти документы подтвердят, что отчетность передана в Налоговый орган и прошла первичную форматно-логическую проверку. В случае неудачи налогоплательщик получит уведомление об отказе в приеме с перечнем ошибок, которые нужно исправить.
С «упрощёнки» на «вменёнку»: порядок перехода с УСН на ЕНВД для индивидуальных предпринимателей и компаний
Главное условие — соблюдение срока налогового года при УСН. Закон устанавливает крайнюю дату перехода 15 января после года применения упрощёнки.
Чтобы оформить перевод, сначала нужно подать уведомление в налоговую службу об отказе использования УСН в качестве системы налогообложения. Одновременно пишется заявление на ЕНВД. Его необходимо успеть подать не позднее пяти дней с момента фактического перехода фирмы.
Это важно: перейти на вменённый налог в середине года нельзя. Поэтому при потере права пользования УСН налог будет взиматься до конца года по общей системе налогообложения. Изменения вступят в силу только с 1 января следующего года. Исключением является только прекращение деятельности и перерегистрация предприятия.
Обратный переход на упрощённую систему можно совершить только через год использования вменённого налога.
Какие налоги платит ИП на ЕНВД без работников
Налоговую нагрузку на предпринимателей можно разделить на четыре категории:
- Фиксированные страховые перечисления «за себя».
- Налоги и страховые отчисления за наемных работников. Эти платежи не входят в тему данного обзора.
- Налог на полученный доход — в зависимости от предпочитаемой схемы налогообложения. В данной теме рассматривается спецрежим ЕНВД — в этом случае налог перечисляется не с фактически полученной прибыли, а с предварительно установленной суммы, которую индивидуальный предприниматель может получить от выбранного вида деятельности. Величина этой суммы устанавливается законом на федеральном уровне и может корректироваться на региональном. Если по факту доходы превышают вмененную прибыль, налоги не увеличиваются. Но если прибыль не дотянет до установленного порога, налоговая база также не уменьшается. Эта система похожа на патентную схему, но при покупке патента льготы не предусматриваются, а на «вмененке» возможно уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП без сотрудников и с наемными работниками. Эта схема применяется к ограниченному кругу деятельности (грузоперевозки, рекламная деятельность, розничная торговля и т. п.). В 2021 году планируется полная отмена этого спецрежима.
- Дополнительные платежи. Сюда входят налоги за работу с товарами, облагающимися акцизами, платежи за недропользование и добычу полезных ископаемых, использование водных объектов биоресурсов.
Плательщики ЕНВД освобождены от выплаты НДС, НДФЛ и имущественных платежей.
Документы, необходимые для сдачи отчетности
Сдача отчетности является обязательным процессом для каждого юридического лица, включая ООО на УСН. Для того чтобы правильно подготовить и сдать отчетность, необходимо знать, какие документы требуются.
В первую очередь, необходимо иметь копию устава ООО и свидетельства о постановке на учет в налоговой службе. Эти документы подтверждают легальность деятельности компании и ее право на применение УСН.
Также необходимо предоставить бухгалтерскую отчетность за отчетный период, включая баланс, отчет о финансовых результатах и отчет об изменении капитала. Эти документы позволяют налоговой службе оценить финансовое состояние и деятельность компании.
Для ООО на УСН также требуется сдавать книгу доходов и расходов, где фиксируются все поступления и расходы компании. Этот документ позволяет подтвердить правильность расчета налоговой базы по УСН.
Кроме этого, в случае наличия сотрудников, необходимо предоставить отчет о начисленных и уплаченных заработных платах, а также соответствующие расчетные ведомости. Эти документы позволяют контролировать правильность начисления и уплаты налогов в отношении сотрудников.
Обязательно также необходимо предоставить сведения о налоговых вычетах и применяемых льготах, если они имеются. Эти документы помогают уменьшить налоговую базу по УСН и снизить налоговую нагрузку на предприятие.
Важная информация о сроках сдачи ЕНВД в 2024 году
Согласно действующему законодательству, декларация по ЕНВД должна быть подана в налоговый орган до 30 апреля текущего года. Таким образом, сроки сдачи ЕНВД в 2024 году не отличаются от предыдущих лет.
Сама декларация по ЕНВД представляет собой отчет о доходах и расходах организации, которая использует данный налоговый режим. Она содержит информацию о сумме выручки, освобождении от налога на добавленную стоимость, различных видов расходов и других параметрах, необходимых для расчета налога. Важно заполнять декларацию в строгом соответствии с требованиями законодательства и не допускать ошибок.
Кроме основной декларации, индивидуальные предприниматели и юридические лица, работающие по ЕНВД, также должны представлять счета-фактуры и получать их от своих контрагентов. Сроки сдачи счетов-фактур в 2024 году также не изменились и определяются 30-дневным сроком с момента их получения или выставления.
Уплата налога по ЕНВД также осуществляется в соответствии с установленными сроками. Оплата производится ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Таким образом, первая четверть 2024 года должна быть оплачена до 25 апреля 2024 года, вторая четверть – до 25 июля 2024 года и так далее.
Какие штрафы грозят за несвоевременную сдачу ЕНВД
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) предусматривает жесткие сроки сдачи отчетности. Если организация или индивидуальный предприниматель не сдает отчетность по ЕНВД в установленные сроки, им грозят штрафные санкции. В случае несвоевременной сдачи отчетности могут быть применены следующие штрафы:
1. Штраф за несвоевременную сдачу отчетности: Если сроки сдачи отчетности по ЕНВД не были соблюдены, организации и предпринимателям грозит штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате за каждый день просрочки. Штраф начисляется за каждый день, начиная с первого дня просрочки до момента фактической сдачи отчетности.
2. Штраф за неправильное заполнение и представление отчетности: Если отчетность была сдана но содержит ошибки, неправильно заполнена или не соответствует требованиям законодательства, налоговый орган может наложить штраф в размере 2% от суммы налога, подлежащего уплате.
3. Пени за просрочку уплаты налога: Кроме штрафов за несвоевременную сдачу отчетности, организации и предпринимателям также грозят пени за просрочку уплаты налога. Размер пени составляет 1/300 процента от суммы налога за каждый день просрочки.
4. Штраф за отказ от уплаты налога или представление неправильной информации: Если организация или индивидуальный предприниматель целенаправленно уклоняются от уплаты налога или представляют неправильную информацию в отчетности, на них может быть наложен штраф в размере 20-40% от суммы налога.
Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности по ЕНВД могут серьезно повлиять на финансовое состояние организации или предпринимателя, поэтому важно строго соблюдать сроки сдачи и правильно заполнять отчетность. В случае возникновения трудностей или непонятных моментов, рекомендуется обратиться к специалистам или консультантам по налоговому законодательству для получения профессиональной помощи.
Изменения в системе ЕНВД для ООО в 2024 году
С начала 2024 года ООО, применяющие единый налог на вмененный доход (ЕНВД), столкнутся с некоторыми изменениями в системе налогообложения. Вводятся новые правила, которые затронут особенности расчета и уплаты единого налога. Изменения нацелены на повышение прозрачности и эффективности системы ЕНВД, а также обеспечение более справедливого налогообложения для ООО.
Одним из ключевых изменений является уточнение критериев применения ЕНВД для ООО. Теперь этот режим налогообложения будет доступен только для предприятий, осуществляющих продажу товаров. ООО, занимающиеся оказанием услуг, уже не смогут воспользоваться данной системой налогообложения. Такое изменение поможет упростить процесс применения ЕНВД и улучшить контроль со стороны налоговых органов.
Изменения в налоговой отчетности ООО при использовании ЕНВД
Первое и наиболее существенное изменение касается учета доходов и расходов. Вместо учета по статьям расходов, предусмотренных Общероссийским классификатором расходов (ОКР), при использовании ЕНВД предпринимателям необходимо вести учет только в двух статьях – «выручка от продажи товаров» и «затраты на приобретение товаров». При этом в учете ООО должно быть отражено весь товарооборот, как наличный, так и безналичный.
Второе важное изменение связано со сроками предоставления налоговой отчетности. Предпринимателям, работающим по ЕНВД, необходимо представлять налоговую декларацию до 30 апреля следующего после отчетного налогового периода. При этом, отчетность предоставляется только по единому налогу и не включает в себя дополнительные отчеты о доходах и расходах.
Разумное и своевременное внедрение этих изменений в налоговую отчетность ООО при использовании ЕНВД позволит предпринимателям избежать проблем с налоговой инспекцией и минимизировать риски возникновения штрафных санкций за неправильное оформление отчетности.
Последние изменения в законодательстве о ЕНВД
1. Увеличение лимита по выручке
С 2024 года введено увеличение лимита по выручке для плательщиков на едином налоге на вмененный доход (ЕНВД). Теперь предприниматели, включенные в данный режим и исполняющие региональные условия, смогут иметь годовую выручку до 150 миллионов рублей, а не 90 миллионов рублей, как раньше. Это позволит бизнесменам на ЕНВД увеличить свои доходы и развивать свою деятельность.
2. Введение единого тарифа
Еще одним важным изменением является введение единого тарифа для плательщиков на ЕНВД. Ранее, тарифы устанавливались на уровне каждого региона, что затрудняло ведение бизнеса и приводило к неоднозначным ситуациям. В настоящее время действует единый тариф 6% на всей территории России для всех отраслей, которые участвуют в системе ЕНВД.
3. Обязательное использование онлайн-касс
С 2024 года налогоплательщики на ЕНВД, так же как и остальные предприниматели, должны использовать онлайн-кассы при расчетах с покупателями. Это изменение направлено на борьбу с теневым рынком и необходимо для учета всех денежных операций.
4. Документальное подтверждение сумм средств на кассе
Также, в соответствии с последними изменениями, плательщики на ЕНВД обязаны предоставлять документальное подтверждение сумм на кассе каждый день. Необходимо осуществлять подсчеты, регистрировать их в кассовом отчете и обязательно сохранять данные на протяжении срока хранения документов, установленного законом.
Особенности налоговой системы ЕНВД
Ведение налогообложения по вмененке доступно всем лицам, соответствующим условиям НК РФ, статье 346.26. Эта система налогообложения разработана для лиц, которые работают самостоятельно или используют труд наемных рабочих. Чтобы воспользоваться ЕНВД, нужно соответствовать требованиям:
- Суммарное количество наемных рабочих за год не превышает 100 сотрудников;
- ИП, применяющий ЕНВД не является плательщиком ЕСХН и не участвует в договорах по доверительному управлению и простых товариществах;
- Максимальный размер торговой площади 150 кв. м.;
- Бизнес не облагаться торговым сбором;
- Предприниматель не сдает в аренду АЗС.
Налоги и обязательные платежи ИП на вмененке в 2024 году не включают:
- Налог на имущество (кроме объектов, перечисленные в ст. 378 НК);
- Подоходный налог (уплатить только на себя 13% от прибыли);
- НДС (исключение – импортные товары).
Какие отчеты ООО нужно сдать в 2024 году
Владельцам обществ с ограниченной ответственностью следует знать, какие отчеты необходимо предоставить в налоговые органы в 2024 году. Все отчеты должны быть сданы в течение установленных сроков, чтобы избежать необходимости уплаты штрафов и пеней.
Список отчетов, которые ООО должно представить в 2024 году:
- Книга покупок и книга продаж за отчетный период.
- Бухгалтерский баланс на конец года.
- Отчет о движении денежных средств.
- Отчет о финансовых результатах.
- Налоговая декларация по налогу на прибыль.
- Налоговая декларация по НДС.
- Отчет о просроченной задолженности перед бюджетом.
- Отчет о расчетных счетах в банках.
- Отчет об инвестициях в уставный капитал.
- Отчет о росписи принятых налоговых документов.
Кроме того, ООО может быть обязано представить и другие отчеты в зависимости от особенностей его деятельности. Рекомендуется своевременно уточнять все требования у налоговых органов и следить за обновлениями законодательства. В случае несоблюдения сроков предоставления отчетности могут быть применены административные и финансовые санкции.
Налог на добавленную стоимость
ООО, использующие общую систему налогообложения, обязаны сдать следующие отчеты по налогу на добавленную стоимость в 2024 году:
| Отчет | Срок сдачи |
|---|---|
| Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость | Не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом отчетного периода |
| Корректировочный расчет по налогу на добавленную стоимость | В случае возникновения изменений в предоставленных ранее налоговых декларациях, в течение 10 рабочих дней с момента возникновения таких изменений |
| Ежегодный налоговый отчет по налогу на добавленную стоимость | Не позднее 20-го числа января года, следующего за отчетным годом |
ООО должны осуществлять расчеты и уплачивать налог на добавленную стоимость в соответствии с установленными законодательством сроками и порядком.
Сколько налогов придется платить?
Если вы выбрали режим ЕНВД для вашего индивидуального предпринимательства (ИП), то вам придется платить налоги по упрощенной системе. Однако сумма, которую придется отчислить, будет зависеть от нескольких факторов.
Во-первых, влияет налоговая отчетность. Система ЕНВД требует отчетности по специальной форме, где нужно указывать выручку, расходы и другие финансовые данные. В зависимости от вида деятельности, вам может потребоваться отчитываться в различных сроках: ежеквартально, ежемесячно или ежегодно.
Во-вторых, важно знать, что после перехода на ЕНВД, вы должны будете вести учет исходящих и входящих счетов-фактур. Это требуется для правильного расчета налогов и учета НДС.
Как правило, при переходе на ЕНВД применяется переходный режим, то есть налоговые обязательства возникают только после определенного периода времени. Также нужно учитывать, что сумма налогов может меняться с течением времени и зависит от индивидуальных условий вашего бизнеса.
Если вы хотите узнать сколько именно налогов вам придется платить, лучше обратиться к специалистам в этой области. Они помогут вам разобраться во всех нюансах и рассчитать сумму с учетом вашей конкретной ситуации.
Помните, что ЕНВД может быть заменен вмененкой или другими режимами налогообложения. Если вы сомневаетесь, какой режим выбрать, лучше проконсультироваться с профессионалами, которые помогут вам сделать правильный выбор.
Теперь, когда вы знаете основную информацию о том, сколько налогов придется платить в режиме ЕНВД, можно узнать подробнее о внутреннем учете и отчетности. Где и как вести вмененку и какие режимы можем рассмотреть, чтобы не платить налоги «по-взрослому»?