Декларация 3 НДФЛ при продаже доли квартиры менее 3 лет при наследовании

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация 3 НДФЛ при продаже доли квартиры менее 3 лет при наследовании». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

За свидетельство о праве на наследство необходимо заплатить государственную пошлину. Она составляет 0,3% от стоимости унаследованной недвижимости, но не более 100 000 рублей для наследников первой очереди и полнородных братьев и сестер наследодателя. Все остальные платят 0,6%, но не более 1 млн рублей.

Как получить право на наследство

Пошлина рассчитывается и оплачивается после проведения оценки. Соответствующую услугу оказывают бюро технической инвентаризации или специализированные компании — независимые оценщики.

После обращения к нотариусу с заявлением о наследстве и пакетом документов, проведения оценки квартиры или другой недвижимости и уплаты пошлины через полгода после смерти наследодателя его наследник получает свидетельство о наследстве.

Если есть достоверные данные о том, что, кроме лиц, обратившихся за выдачей свидетельства, иные наследники, имеющие право на наследство или его часть, отсутствуют, свидетельство может быть выдано до истечения данного срока (п. п. 1, 2 ст. 1163 ГК РФ).

Пример заполнения 3-НДФЛ: стандартный вычет

Сроки По закону после реализации квартиры декларация должна быть подана до 30 апреля того года, который считается последующим за годом оформления сделки (согласно статье 229 НК). Если по данным из документа лицо должно выплатить налог, то сделать это придется до 15 июля года, идущего за годом выбытия собственности. При нарушении закона, просрочке сроков или неуплаты предусмотрена административная ответственность и штрафы. Уплата налога Пример расчета №2: Канадаев А.И. приобрел в 2022 году квартиру за 3 миллиона рублей. При этом договор купли-продажи остался у него на руках вместе с распиской продавца о получении средств. В конце 2022 он решил реализовать собственность за 3 150 000 рублей. В феврале 2022 вы купили дом по договору купли-продажи и оформили его в собственность. В марте 2022 дом был продан. В 2022 году вам не нужно платить налог с продажи, так как дом был куплен до 01.01.2022. В вашем случае действует минимальный срок 3 года.

Расчет облагаемого дохода

При заполнении 3-НДФЛ о продаже квартиры, менее 3 лет бывшей в собственности, следует учитывать, что не всегда облагаемым доходом является цена недвижимости, объявленная в договоре купли-продажи. Указанное в документе значение сравнивается с 70% от кадастровой стоимости объекта на 1 января года заключения сделки. Какая величина больше, та и является облагаемым доходом. Это сравнение приводится на листе «Расчет к Приложению1». От этого зависит код вида доходов в Приложении 1:

• 01, если доходом выступает цена из договора;
• 02, если облагается 70% кадастровой стоимости квартиры.

Налоговая ставка при продаже квартиры 13%. Чтобы уменьшить уплачиваемую сумму, нужно заявить один из вычетов:

• в пределах 1 000 000 руб.;
• в сумме расходов на приобретение этой недвижимости, в этом случае к отчету прилагаются документы, подтверждающие понесенные затраты.

Сроки представления налоговой декларации

В составлении и подаче 3-НДФЛ есть некоторые особенности, которые касаются сроков этой процедуры. Во-первых, начинать заниматься декларацией нужно не в том году, за который делается отчетность, а в следующем за ним. Во-вторых, отчитываться перед налоговой инспекцией нужно в четко ограниченные сроки, а именно – до конца апреля. Если 30 апреля является выходным днем, то концы сроков переносятся на ближайший будний день. Подача 3-НДФЛ должна осуществляться по месту вашей прописки, в некоторых случаях по запросу резидента контора для подачи может определяться местом пребывания.

Если вы хотите подавать налоговую декларацию для того, чтобы получить вычет, а не отчитаться о доходах, тогда ограничения сроков нет. Вам не нужно спешить, чтобы всё сделать до 30 апреля, подать пакет документов вы сможете в любое время.

Кроме сроков подачи документов, также существуют и сроки проверки вашей декларации в налоговой конторе. Сотрудники службы должны сделать это в течение трёх месяцев с момента подачи вами 3-НДФЛ.

Если в результате ошибки в подсчетах была уплачена лишняя сумма по налогам, тогда после окончания камеральной проверки у вас будет 1 месяц, чтобы получить возврат.

Какое жилье считается единственным?

Если в собственности гражданина на момент продажи находится только одно жилое помещение, то оно признается единственным. Минимальный срок владения в этом случае будет составлять 3 года. При этом не учитывается жилье, которое было приобретено в течение 90 дней до продажи прежнего.

Например, вы купили квартиру в сентябре 2019 года и продали ее в октябре 2022 года — 3 года минимального срока уже прошло. При этом еще до продажи, в августе 2022 года, вы купили новое жилье, куда и собираетесь переехать. В этом случае налог не нужно будет платить, поскольку проданное жилье все еще считается единственным.

---

В каких случаях семьи с детьми могут не платить налог?

С 2022 года семьи с детьми освобождаются от уплаты налога с продажи недвижимости, в том числе, если жилье они продали в 2021 году и еще не платили налог. Для этого должны одновременно соблюдаться следующие условия:

• Налог могут не платить родители, у которых есть 2 и более детей, не достигших 18 лет (24 лет, если учатся очно);
• Взамен проданного жилья необходимо приобрести другое в течение того же года, когда было продано жилье, или до 30 апреля следующего года;
• Новое жилье должно быть больше по площади или его кадастровая стоимость должна быть выше;
• Кадастровая стоимость жилья на продажу не должна быть больше 50 млн рублей.

Кaк зaплaтить мeньшe, ecли льгoтный cpoк влaдeния eщe нe пpoшeл

Ecть нecкoлькo cпocoбoв, пoзвoляющиx coвceм нe плaтить нaлoг нa зaкoнныx ocнoвaнияx или cильнo yмeньшить eгo paзмep.

Умeньшитe дoxoды нa pacxoды

Ecли вы кyпили квapтиpy, y вac ecть пoдтвepждeниe пpoизвeдeнныx pacxoдoв. Этo пpaвoycтaнaвливaющий дoкyмeнт – дoгoвop кyпли-пpoдaжи. B нeм yкaзaнo, чтo paнee вы пpиoбpeли квapтиpy, к пpимepy, зa 3,4 млн pyблeй. Пpoшлo мeньшe 5 лeт, нo вaм нaдo пpoдaть этo жильe, нe дoжидaяcь, пoкa пpoйдeт минимaльный cpoк, кoтopый ocвoбoдит вac oт yплaты нaлoгoв c пoлyчeннoй cyммы.

3aкoн в этoм cлyчae дoпycкaeт yмeньшeниe дoxoдoв нa pacxoды. Дoпycтим, пpoдaeтe вы этy квapтиpy зa 4 млн pyблeй. Toгдa нaлoгoвaя бaзa бyдeт выглядeть тaк:

4 000 000 – 3 400 000 = 600 000

A caм нaлoг cocтaвит: 600 000 x 13% = 78 000

Для cpaвнeния – нaлoг бeз yмeньшeния cocтaвил бы: 4 000 000 x 13% = 520 000

A ecли пpoдaдитe poвнo зa тy cyммy, зa кoтopyю кyпили, зaчтeтe pacxoды в дoxoды, выйдeтe в нoль и нaлoг плaтить бyдeт нe c чeгo.

Чтoбы вocпoльзoвaтьcя этим cпocoбoм, oбязaтeльнo нaдo быть нaлoгoвым peзидeнтoм, a вoт cpoк влaдeния квapтиpoй гocyдapcтвo нe интepecyeт. Дaжe ecли вы кyпили ee в мapтe 2018 гoдa, a в aпpeлe 2018 пpoдaли, вce paвнo мoжeтe пpoвecти yмeньшeниe.

Нeт и oгpaничeний пo кoличecтвy и cyммaм cдeлoк зa гoд. Moжнo пpoдaвaть и пoкyпaть xoть кaждый мecяц и пo кaждoй cдeлкe yмeньшaть дoxoды нa pacxoды, нaлoг бyдeтe плaтить тoлькo c paзницы.

3aкoн paзpeшaeт yчecть вce pacxoды, cвязaнныe c пpиoбpeтeниeм квapтиpы, нo нe yтoчняeт, чтo зaкoнoдaтeль к ним пpичиcлил. К пpимepy, pacxoды нa ycлyги pиeлтopa нaлoгoвaя мoжeт нe пpинять, пoтoмy чтo Mинфин выcкaзывaлcя пpoтив включeния иx в cocтaв pacxoдoв. A вoт пpoцeнты пo кpeдитy, ecли вы бpaли ипoтeкy, мoжнo пoпpoбoвaть включить – Mинфин тo нe дaвaл иx зacчитaть в pacxoды, тo paзpeшaл. Пpaктикa пpoтивopeчивaя, нo знaчит шaнc ecть и мoжнo им вocпoльзoвaтьcя.

Умeньшитe дoxoды нa 1 000 000 pyблeй

Ecли квapтиpy вы нe кyпили, a пoлyчили в нacлeдcтвo или в дap, pacxoдoв нa пpиoбpeтeниe нe бyдeт и yмeньшить дoxoд нa ниx вы нe cмoжeтe. B этoм cлyчae мoжнo вocпoльзoвaтьcя вычeтoм в 1 млн pyблeй, пpaвo нa кoтopый пpeдocтaвляeт гocyдapcтвo.

Уплaтa нaлoгa бyдeт выглядeть тaк: (4 000 000 – 1 000 000) x 13% = 390 000 pyблeй.

B oтличиe oт yмeньшeния дoxoдoв нa pacxoды этoт вычeт мoжнo иcпoльзoвaть тoлькo oдин paз в гoд, a вoт cpoк влaдeния пpoдaннoй квapтиpoй, кaк и в тoм cлyчae, нe бyдeт игpaть никaкoй poли.

Paзyмeeтcя, пoлнocтью yйти oт yплaты нaлoгa пo этoмy вapиaнтy вы cмoжeтe, тoлькo ecли cyммa пpoдaжи coвпaдeт c вычeтoм – миллиoн нa миллиoн – или бyдeт мeньшe, нo в cитyaции, кoгдa пpoдaвaть нaдo пpямo ceйчac, нe дoжидaяcь пятилeтнoгo cpoкa, лyчшe xoть нeмнoгo yмeньшить paзмep нaлoгa.

Доходы, получаемые от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от обложения НДФЛ при условии, что такой объект находился в собственности гражданина в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более (п. 2 ст. 217.1 НК РФ). Для недвижимости, полученной в порядке наследования, минимальный срок владения составляет три года (подп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

Как уже было указано выше, срок владения унаследованной квартирой отсчитывается со дня смерти матери 10 июня 2017 г. Порядок исчисления сроков в налоговом законодательстве установлен ст. 6.1 НК РФ. Согласно п. 3 ст. 6.1 НК РФ срок, исчисляемый годами, истекает в соответствующие месяц и число последнего года срока. При этом годом (за исключением календарного года) признается любой период времени, состоящий из 12 месяцев, следующих подряд. Таким образом, последним днем трехлетнего минимального предельного срока владения унаследованной квартирой будет 9 июня 2020 г. Соответственно, продажа квартиры после этой даты (10 июня 2020 г. и позднее) будет подпадать под освобождение от НДФЛ, установленное ст. 217.1 НК РФ.

Способы сдачи отчетности

Существует три способа сдачи отчетности по НДФЛ:

• Лично в налоговую инспекцию. Гражданин обращается в соответствующее окно и передает всё специалисту. Последний примет отчетную документацию и предоставит соответствующую расписку (либо распишется на копии 3-НДФЛ).
• Лично в МФЦ. Специалисты центра принимают пакет документов также как и в налоговой службе. В некоторых регионах МФЦ не оказывает такой услуги, поэтому нужно интересоваться этим вопросом на месте
• По почте — весь пакет документов (подлинник 3-НДФЛ и нотариальные копии приложений) отправляется в адрес налоговой инспекции заказным письмом с ценной описью. Почтовая квитанция будет подтверждением исполнения обязанности по предоставлению налоговой отчетности.
• Через Интернет — для этого необходимо иметь собственную электронную подпись, регистрацию в «личном кабинете» на сайте ФНС и скаченную с сайта налоговой службы (бесплатно) компьютерную программу по заполнению деклараций («Налогоплательщик ЮЛ»). Итак, 3-НДФЛ заполняется в программе, ставится подпись и отправляется в подведомственную ИФНС. Налоговая принимает отчетность о чем вышлет налогоплательщику электронную квитанцию в личный кабинет. Если что-то не так, то будет уведомление об отказе в приеме с рекомендациями по исправлению недочетов.

А когда можно не платить налог с продажи недвижимости?

В некоторых случаях налог с продажи недвижимости не платится вовсе, даже при несоблюдении минимального срока владения. Для отдельных категорий налогоплательщиков, по словам Рябых, действуют следующие послабления:

• налогоплательщик (его супруг, супруга), который является родителем не менее двух детей, не достигших 18 лет (и 24 лет, если они учатся по очной форме);
• если в календарном году, когда продана квартира (либо не позднее 30 апреля следующего календарного года) налогоплательщиком приобретено иное жилое помещение;
• когда площадь приобретенного жилого помещения или его кадастровая стоимость превышает площадь/кадастровую стоимость проданной квартиры (дома, комнаты, доли в них);
• если кадастровая стоимость проданной квартиры (дома, комнаты, доли в них) не превышает 50 000 000 рублей;
• если у налогоплательщика (у его супруги/несовершеннолетних детей) отсутствует более 50% в праве собственности на иное жилое помещение.

Можно ли продать долю в квартире, доставшуюся по наследству в 2023 году?

Нередко квартира после смерти наследодателя передается не одному человеку, а нескольким. Согласно ст. 1164 ГК РФ, в сложившейся ситуации квартира поступает в общую долевую собственность двух и более граждан. Ч. 2 ст. 1164 ГК РФ указывает, что в 2023 году раздел долевой квартиры производится по общим правилам, но с учетом некоторых особенностей. Долевая собственность подразумевает следующую ситуацию: наследуемая квартира условно делится на несколько частей, каждая из которых находится в собственности отдельного человека.

В таком случае каждый из участников может полноправно распоряжаться, пользоваться и владеть только своей частью, что отражено в ст. 246 ГК РФ. Таким образом, собственник может продавать, дарить, отдавать в залог свою часть имущества беспрепятственно. Однако, данные возможности он получает только с момента регистрации права собственности, то есть через полгода со дня смерти наследодателя.

Ч. 1 ст. 246 ГК РФ указывает, что собственник доли в квартире может продавать свое имущество только по соглашению с иными участниками. Таким образом, при проведении продажи доли в квартире полученной по наследству необходимо получить согласие остальных собственников.

Налог с продажи наследственной квартиры

Налог с унаследованного имущества по закону в нашей стране не взимается, его заменила уплата государственной пошлины при оформлении наследства у нотариуса. Это фиксированная сумма, регламентированная Налоговым кодексом РФ и единая по территории всей страны.

Что касается сделки по продаже полученной по наследству квартиры, то она облагается НДФЛ по общим правилам.

1. Если продается недвижимость, находящаяся в собственности продавца менее 3-х лет, то с дохода, полученного от продажи нужно уплатить налог в размере 13 % от полученной суммы.
2. Если с момента наследования квартиры прошло три года и более, сделка не подлежит налогообложению. Срок отсчитывается с момента возникновения права на имущества, то есть со дня смерти наследодателя.

В первом случае продавец обязан по истечении налогового периода, в котором была совершена сделка (год), подать в ФНС декларацию и перечислить самостоятельно рассчитанную сумму до 1 июля следующего года. С 2016 года общий минимальный срок владения недвижимостью для освобождения от уплаты налога составляет 5 лет. Однако в отношении продажи квартир, основанием приобретения которых является наследование, сделано исключение (п. 3 ст. 217.1 НК РФ). При продаже унаследованной недвижимости предоставляется налоговый вычет на сумму 100 000 000 рублей.

Как заполнить, если в 2023 году продано жилье в собственности менее 3 (или 5 лет)?

Прежде, чем заполнять декларацию, важно убедиться, что взят новый бланк 3-НДФЛ, действующий с 2023 года — форма утверждена Приказом ФНС от 15.10.21 № ЕД-7-11/903@. Отчет на старой форме ФНС не примет.

Перед заполнением декларации вручную или на компьютере без использования программы и личного кабинета на сайте ФНС нужно внимательно прочитать правила оформления, изложенные в Порядке заполнения 3-НДФЛ — ссылка на требования.

Продавцу квартиры нужно заполнить несколько листов — титульный, два раздела, первое приложение и расчет к нему, шестое приложение.

Сначала указывается выбранный вычет в прил. 6, далее показывается источник дохода в прил. 1, а в расчете к нему проводится расчет дохода, расчет налога выполняется в разделе 2, после чего итоговая сумма к уплате переносится в раздел 1.

Ниже в таблице даны пояснения, какие поля и на каком листе нужно заполнить в случае продажи квартиры в 2023 году.

Построчное заполнение 3-НДФЛ:

Поле 3-НДФЛ	Инструкция по заполнению
Титульный лист
ИНН	Рекомендуется вписывать всем физическим лицам.
Стр.	Номер страницы по порядку – 001.
Номер корректировки	Если в первый раз сдается декларация, то ставится 0. При изменениях ставится порядковый номер внесения корректировок.
Налоговый период	34 – календарный год.
Отчетный год	2023
Код ФНС	Номер отделения, куда сдается 3-НДФЛ.
Налогоплательщик	Страна – 643 для России. Категория налогоплательщика – 760 для физлиц, желающих уплатить налог с полученного дохода от продажи квартиры. ФИО полностью, день рождения и населенный пункт, где родился человек.
Документ, удостоверяющий личность	Если это паспорт, то код 21.
Статус налогоплательщика	1 – российский резидент. 2 – не резидент РФ.
Раздел 1
010	1 – если нужно заплатить налог с продажи квартиры. 3 – если обязанности по уплате нет в связи с нулевым налогом.
020	КБК для перечисления налоговой суммы — 18210102030011000110.
030	ОКТМО
040	Сумма налога. Если НДФЛ не нужно платить, то ставится 0 – значение соответствует рассчитанному в стр. 150 раздела 2 формы 3-НДФЛ.
Раздел 2
001	13 процентов
002	Ставится 3.
010	Сумма полученного дохода от покупателя квартиры – цена квартиры по договору купли-продажи
040 — 050	Указывается выбранный имущественный вычет – либо сумма 1 млн. руб. (стр. 010 Приложения 6), либо фактические расходы на приобретение (стр. 020 Приложения 6).
060	База для расчета НДФЛ – Доход из поля 010 минус вычет из поля 040/050.
070	Размер налога = База из 060 * Ставка из 001.
Приложение 1
010	Ставка налога – 13.
Код дохода	01 для продажи квартиры.
060	ФИО покупателя квартиры.
070	Стоимость квартиры по договору купли-продажи.
Расчет к Приложению 1
010	Кадастровый номер квартиры (если не известен, то не заполняется).
020	Кадастровая стоимость квартиры.
030	Стоимость жилья по договору купли-продажи.
040	Сумма из поля 020 * 0,7.
050	Доход, который берется для расчета налога к уплате (либо цена по договору, либо кадастровая * 0,7 – выбирается большая сумма).
Приложение 6
010-020	Величина вычета – заполняется одно из полей в зависимости от того, что выбрал продавец в качестве льготы – 1 млн. (010) или расходы на приобретение (020).
160	Повторяется выбранная сумма вычета.

Похожие записи:

• Какие выплаты положены при рождении двойни в 2024 в Москве
• Банкротство физических лиц в 2024 году условия
• ЕДВ (ежемесячная денежная выплата): что это, размер в 2024 году для пенсионеров, инвалидов и ветеранов