Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пополнение оборотных средств от учредителя налоговые последствия в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Полученные денежные средства возвращаются в срок, указанный в договоре (разово или по графику платежей). Если срок в договоре не установлен, то возврат происходит в течение 30 дней после получения письменного требования собственника. Способ возврата тоже обычно предусматривают в договорных условиях.
Можно ли вернуть заимодавцу вместо одолженных денег материальные ценности, например, товары? Нет, нельзя, заём возвращается имуществом того же рода, что был взят. Если вместо денег вернуть любое другое имущество, то такая ситуация трактуется как реализация, т.е. что участник купил что-то у своей компании. В этом случае организации придется заплатить налог согласно выбранному режиму, например, на УСН Доходы это будет 6% от суммы.
Есть сомнения в правильности бухучета? Экспресс-аудит от 1С бесплатно за 3-4 часа.
Капитал Общества может быть пополнен за счет имущества компании. Стоимость такого имущества рассчитывается по данным бухгалтерии за прошлый период. Стоит помнить, что размер увеличения капитала не может превышать разницу между активами компании, размером уставного капитала и резервным фондом Общества. Стоимость долей учредителей в денежной форме вырастает, а в процентах доля не меняется.
Чтобы увеличить капитал ООО с помощью имущества, необходимо провести общее собрание участников и зарегистрировать решение в протоколе. За увеличение уставного капитала должно проголосовать не менее двух третей членов компании, если в уставе нет другого условия. ООО с одним участником оформляет решение единственного учредителя.
Этапы увеличения капитала компании за счет имущества:
- Всем учредителям ООО направляется уведомление о запланированном собрании за месяц до его проведения;
- На собрании Общества поднимаются вопросы о сумме пополнения капитала и регистрации корректировок в учредительных документах юр.лица. Результаты обобщаются в протоколе.
- Новые данные регистрируются в налоговом органе.
Общество, которое планирует внести изменения в устав, отразив новое значение капитала, должно предоставить в налоговую следующие документы:
- Протокол собрания или решение участника;
- Форму Р13014, которую должен подписать директор Общества и заверить нотариус;
- Новая редакция устава или лист изменений к учредительному документу в двух экземплярах;
- Подтверждение внесенного вклада: выписка банка, чек, приходный ордер и пр. Если взнос выражен имуществом, то нужно прикрепить бух.баланс за прошлый год и расчет активов.
- Квитанция об уплаченной государственной пошлине.
Безвозмездный вклад учредителя
Как такую помощь правильно отразить в бухгалтерском учёте? Как влияет доля учредителя в уставном капитале получающей стороны на налогообложение полученного вклада? Каков порядок учёта появляющихся разниц по прибыли в бухгалтерском и налоговом учете организации – получателя вклада в соответствии с требованиями, вступившего в действие с 1 января 2003 года Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02)?
Срок полезного использования оборудования в целях бухгалтерского и налогового учета установлен в четыре года. Амортизация в бухгалтерском и налоговом учете начисляется линейным способом. ООО «Альфа» доходы и расходы в целях налогообложения прибыли определяет методом начисления.
Передавая имущество (работы, услуги) безвозмездно, учредитель в акте о приёме-передаче имущества (приемки-сдачи работ, услуг) указывает остаточную стоимость амортизируемого имущества (сумму затрат по выполненным работам, оказанным услугам). Если, например, рыночная цена полученного имущества (работ, услуг) ниже его остаточной стоимости (затрат по выполнению работ, оказанию услуг), то внереализационный доход налогоплательщиком-получателем должен быть рассчитан исходя из остаточной стоимости полученного имущества (затрат на выполнение работ, услуг).
В первоначальную стоимость безвозмездно полученного объекта основных средств включаются фактические затраты организации-получателя на его доставку и приведение в состояние, пригодное для использования (п. 12 ПБУ 6/01). При этом отметим, что включение в первоначальную стоимость основного средства расходов на оплату услуг оценщика ПБУ 6/01 не предусмотрено.
При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 40 НК РФ. При этом оценка доходов должна быть не ниже определяемой в соответствии с главой 25 НК РФ остаточной стоимости (по амортизируемому имуществу) или затрат на производство и приобретение (по иному имуществу, работам, услугам), отраженных у передающей стороны. Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком — получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки.
После того, как предоставленная учредителем помощь деньгами стала собственностью компании, она вправе использовать принятые средства на свое усмотрение. Все траты, которые покрывались из числа денег, переданных от учредителя как помощь, учитываются при калькуляции налога на прибыль в числе расходов.
Резервный фонд допустимо формировать за счет нераспределенной прибыли, соответственно резервный капитал увеличивают при подведении итогов по сч.84 «Нераспределенная прибыль» в конце года (письмо Мин.Фина от 23.08.2002г. № 04-02-06/ 3/ 60). На этом основании безвозмездные взносы учредителя необходимо первоначально учесть на счете 91.1.
Условия, при которых организация вправе принять к вычету входной НДС, определены в статьях 171 и 172 Налогового кодекса РФ. От того, за счет каких источников были приобретены товары, работы или услуги, право покупателя на вычет по НДС не зависит. Поэтому в рассматриваемой ситуации входной НДС можно принять к вычету на общих основаниях.
Счет 98 «Безвозмездные поступления» при получении денежной помощи не используется. На нем можно учесть суммы безвозмездного поступления неденежных активов. Важно знать, что помощь в виде имущества позволительно не признавать доходом в налоговом учете, только если в течение года общество не передаст его третьим лицам.
Для учета передачи имущества используют расчетный счет 76, который дебетуется со счетами, содержащими информацию об активах, приносимых в дар. После чего суммы расходов списывают в дебет счета 91, а также при необходимости отражают размер налоговых обязательств.
Финансовая помощь учредителей: потенциальные налоговые риски
С 2023 года законодатели убрали формулировку об увеличении чистых активов из пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ, чтобы пресечь налоговые схемы — компании часто использовали эти операции, чтобы занизить налоги. Вместо этого появилась новая норма — пп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ, которая прямо говорит о том, что имущественные вклады учредителей по-прежнему не облагаются налогом на прибыль.
Однако, на наш взгляд, это не исключает налоговые риски компаний, получающих финпомощь от учредителей, — ведь до конца не совсем понятно, что вложили законодатели в формулировку пп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ «если имущество передано…в порядке, установленном гражданским законодательством». Практики по этим вопросам пока не наработано, позиция ФНС и Минфина неясна — а, как известно, их трактовка законодательства порой бывает неожиданной.
Что это может означать для коммерческих компаний? То, что главбухам и руководителям нужно серьезно задуматься о том, чтобы тщательно поработать над уставом компании. Иначе неизбежны штрафы и доначисления налога на прибыль с финансовой помощи учредителей. Особенно, если устав привычно оформляется по шаблону (какие-либо нюансы вкладов в имущество компании вообще не оговариваются).
В гражданском законодательстве предусмотрены условия, при которых решения общего собрания по внесению изменений в устав по отдельным вопросам должны приниматься единогласно. Если же единогласия достигнуть не удалось ─ можно снова говорить о потенциальных налоговых рисках:
Следующий нюанс заключается вот в чем. Во многих случаях, когда учредитель дает средства компании, не прорабатываются вопросы последующего налогообложения, поскольку неизвестно, как учредитель решит ─ будет ли эта помощь возвратной или нет. Соответственно в периоде получения средств налог на прибыль, как правило, не уплачивается. А это уже потенциальный налоговый риск, поскольку полученные средства необходимо учитывать в доходах:
Безвозмездная помощь учредителя: проводки
Если же доля учредителя в УК не более 50%, отразить полученный доход следует обязательно, датируя его днем получения помощи. Оценить имущество необходимо по рыночной стоимости, как и в бухучете. Кстати, списать полученное в виде помощи на затраты «упрощенцам» нельзя, поскольку в расходы им можно относить только оплаченные суммы.
Законодатель не препятствует учредителю, давая ему право помогать компании. Одним из видов денежной помощи является заем, т. е. временная финансовая помощь, передаваемая на возвратной основе. А можно профинансировать компанию или внести имущество безвозмездно, пополнив тем самым капитал фирмы. В любом случае, проведенные операции обязательно отражают в учете. Лишь после этого полученные средства можно расходовать на нужды фирмы или по назначению, если есть специальные указания учредителя.
Финансовая помощь от учредителя в 2021 году
Если принято решение об оказании безвозмездной финансовой помощи, то это необходимо оформить с помощью соответствующих документов. При этом нужно учесть НК РФ, который гласит, что если доля учредителя в Уставном капитале превышает 50%, то полученные организацией безвозмездные средства не включаются в состав доходов и не облагаются налогом на прибыль. Если же доля менее 50%, то полученная сумма включается в состав внереализационных доходов.
Если займ – беспроцентный, то это также должно быть указано в тексте договора. При этом полученная сумма займа не включается в состав доходов организации и не облагается налогом на прибыль. Материальная выгода, возникшая в связи с экономией на процентах, также не облагается налогом на прибыль. Как правило, именно такой способ оказания финансовой помощи выбирают учредители.
Финансовая Помощь Учредителя Налогообложение 2021
Особенности учредительской безвозмездной помощи Когда участник принимает решение помочь своей фирме финансово или имущественным вкладом, он должен решить, собирается ли он когда-либо потребовать активы обратно.
1 ст. Важно НК РФ при формировании налогооблагаемой прибыли не учитываются доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно, в частности, от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица.Поскольку в данном случае доля учредителя в уставном капитале общества составляет ровно 50 процентов, то пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ при безвозмездной передаче им денежных средств обществу не применяется как в текущем, так и в следующем налоговом периоде (смотрите также письмо Минфина России от 17.04.2021 N 03-11-06/2/21943). Соответственно, безвозмездно полученные от учредителя денежные средства общество должно будет признать при формировании налоговой базы по налогу на прибыль на дату их получения (пп.
Условия, при которых организация вправе принять к вычету входной НДС, определены в статьях 171 и 172 Налогового кодекса РФ. От того, за счет каких источников были приобретены товары, работы или услуги, право покупателя на вычет по НДС не зависит. Поэтому в рассматриваемой ситуации входной НДС можно принять к вычету на общих основаниях.
В феврале учредитель ООО «Торговая фирма «Гермес»» А.В. Львов оказал организации безвозмездную финансовую помощь в денежной форме. Деньги были предоставлены на пополнение собственных оборотных средств. Размер помощи – 150 000 руб. В этом же месяце полученные деньги были направлены на покупку материалов. Стоимость приобретенных материалов – 150 000 руб. (в т. ч. НДС – 22 881 руб.). В марте материалы были отпущены в производство.
Финансовая помощь: учет и налоги
Самый простой способ финансовой помощи — учредитель просто дарит необходимую сумму денег компании, оформляя при этом договор дарения. Может ли здесь ожидать компании или учредителю какой-нибудь подвох?
С правовой точки зрения риски могут возникнуть в том случае, если учредителем является не гражданин, а организация (материнская компания). Как известно, дарение между двумя коммерческими организациями на сумму более 3000 рублей запрещено (п. 1 ст. 575 ГК РФ). Если стороны нарушат этот запрет, то сделка может быть признана ничтожной при возникновении судебного спора (ст. 168 ГК РФ).
Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени
1. Если компании нужны деньги, то учредитель может помочь собственными средствами.
2. Варианты помощи от учредителя:
- безвозмездная помощь, оформленная договором дарения;
- возмездная помощь, оформленная договором займа с начислением процентом или без такового;
- вклад учредителя в имущество фирмы;
- дополнительный вклад в уставный капитал.
3. Чтобы не попасть «на налоги», компании важно заранее выбрать правильный способ оформления помощи от учредителя, учитывая все факторы.
Облагается ли налогом помощь учредителя? Если оказавший помощь учредитель владеет долей в размере 50% или меньше, то фирма, получившая деньги, должна заплатить с них налог на прибыль. Для нее полученная сумма будет признаваться внереализационным доходом, а освобождение, предусмотренное пп.11 п.1 ст.251 НК РФ, распространяется только на те ситуации, когда помощь приходит от учредителя, владеющего более 50% уставного капитала.
В общем, без последствий подарить деньги компании может только учредитель, владеющий более 50% уставного капитала.
Как собственнику вложить в бизнес деньги и не платить налог
Как правило, учредитель вкладывает средства в предприятие с целью получения дальнейших выгод.
Инвестирование может проводиться путем вложений в уставной капитал или кредитования самого предприятия на выгодных условиях.
Но предусмотрен, также вариант безвозвратных вложений. Причиной таких операций может стать финансовая нестабильность организации и риск прекращения деятельности.
С целью сохранения предприятия учредители имеют право осуществлять финансовую помощь. Так как они в первую очередь заинтересованы в сохранении стабильности и финансовой устойчивости предприятия.
При осуществлении финансовой помощи, осуществляемой непосредственно учредителями, возникают вопросы о том.
Как правильно вести учет этих средств, куда они могут быть использованы и как документально оформлены. Ответы на них мы рассмотрим далее в статье.
Прежде чем приступить к рассмотрению темы стоит ознакомиться с определениями, которые будут в ней использованы.
| Финансовая помощь | Это передача средств учредителем обществу, участником которого он является. Она может быть возвратной и безвозвратной |
| Учредитель | Это физическое или юридическое лицо, учувствовавшее в создании предприятия |
| Налог на добавочную стоимость (НДС) | Это вид косвенного налога, который взимается с части стоимости продукции на любом из этапов ее производстве |
| НДФЛ налог с доходов физических лиц | Это часть средств, взимаемая в государственный бюджет с доходов физического лица |
| Налог на прибыль | Это один из прямых сборов, который взимается с положительного финансового результата, полученного предприятием |
Конечно же, как и любые процессы движения денежных средств оказание безвозмездной финансовой помощи регулируется рядом нормативных актов.
В первую очередь это конечно же Налоговый кодекс Российской Федерации. Так как данные средства оказывают непосредственное влияние на окончательный финансовый результат, с которого уплачиваются налоги и сборы.
Учет данных средств и отображение их в документации определяется правилами ведения бухгалтерского учета.
Расчет за товары, работы и услуги компании
Еще можно пополнить счет наличными, заплатив за товары или оказанные услуги. Средства уходят на дальнейшее обеспечение товарами и услугами. Обязательно нужно сделать договор, который подтвердит сделку и будет основанием для внесения наличных.
Взаимозависимость лиц и безвозмездная передача.
Любые сделки, сторонами которых являются взаимозависимые лица, привлекают пристальное внимание ИФНС. Взаимозависимость, по мнению налоговиков, априори означает сговор сторон с целью получения необоснованной налоговой выгоды. Правда, нередко подозрения оказываются беспочвенными – либо инспекторы, довольствуясь установлением факта взаимозависимости сторон сделки, не утруждаются сбором убедительных доказательств, однозначно указывающих на умысел в получении необоснованной налоговой выгоды.
Так было, например, в деле № А73-6021/2016, рассмотренном АС ДВО в Постановлении от 29.03.2018 № Ф03-644/2018.
Суть спора такова. ИП-«упрощенец» сдал в аренду здание ООО, в котором он являлся руководителем. ООО произвело в этом здании ремонтные работы и учло произведенные затраты в налоговой базе при исчислении налога на прибыль.
Каковы налоговые последствия при займе от учредителя в 2021 году
Вступает в силу соглашение кредитования только после передачи денег. Период и величина ссуды могут быть разными.
При этом часто организации берут бессрочные ссуды, чтобы возвращать их при необходимости. Проценты и последовательность уплаты награждения кредитору участники сделки могут не указывать в соглашении. Для определения процентов берется ставка, а их выплата производится ежемесячно.
Стороны могут назначить любые процентные ставки при подписании контракта по кредитованию. Так как учредитель является хозяином предприятия, они могут устанавливаться на разных уровнях.
Обычно проценты оплачивают каждый месяц, но можно прописать условие об оплате процентов в конце периода. Иногда в соглашении кредитования с учредителем пишутся штрафные санкции.
Способ № 2: материальная помощь
Материальная помощь от учредителя имеет свои особенности. Во-первых, она может быть как беспроцентным заёмом, так и беспроцентным вкладом в уставный капитал компании. Во-вторых, при оказании такой помощи учредитель должен четко проследить за правильностью проводки в бухгалтерском и налоговом учете.
Оказание материальной помощи требует аккуратности и внимания со стороны учредителя. Рекомендуется услугами эксперта для проведения особенной процедуры бухучета при получении такой помощи. Это позволит избежать возможных проблем с налоговыми органами в будущем и гарантировать юридическую правильность документооборота.
Если учредитель решит оказать материальную помощь компании, он может использовать разные способы для передачи средств или имущества: перечисление на счет компании, предоставление денежных средств наличными, передача имущества и т.д.
Важно помнить, что материальная помощь должна быть оформлена в соответствии с редакцией учетной политики компании. Также, требуется подтверждающая документация, например, письма от учредителя или договоры.
Следует отметить, что использование материальной помощи учредителя имеет свои финансовые и юридические особенности. Перед решением о такой помощи рекомендуется проконсультироваться с экспертом или проверить мнение учредительской соцсети, таких как «1С:БП. Финансовая помощь учредителю 3.0», чтобы получить более подробную информацию и рекомендации.
Особенности рассмотрения заявки на кредит в Сбербанке для ИП и ООО
Для развития бизнеса ИП и ООО могут обратиться в Сбербанк за кредитом. Условия кредитов различные и зависят от вида деятельности и срока кредита.
Сбербанк предоставляет несколько видов кредитов для разных целей. Поэтому перед подачей заявки стоит определиться с целями и суммой, которую необходимо получить.
Особенности рассмотрения заявки на кредит в Сбербанке для ИП и ООО заключаются в том, что необходимо предоставить детальную информацию о деятельности, финансовом состоянии и планах на будущее. Кроме того, кредитная история также играет важную роль.
Важно учитывать, что срок рассмотрения заявки может занять до 10 рабочих дней. Однако, если все документы предоставлены в полном объеме и правильно сформированы, то решение по кредиту может быть принято быстрее.
Оформление кредита в Сбербанке может быть осуществлено как наличными, так и безналичным способом. Наличными кредиты могут быть выданы только ИП, а все ООО должны получить кредит по безналичному расчету.
Таким образом, для получения кредита в Сбербанке ИП и ООО должны подготовить детальную информацию о деятельности, определиться с целями и суммой кредита, а также предоставить весь пакет документов в полном объеме. При правильном подходе к оформлению заявки и выборе подходящего вида кредита, ИП и ООО смогут получить необходимый финансовый ресурс для развития своего бизнеса.
Способы погашения кредита в Сбербанке
Условия кредитования для ИП и ООО в Сбербанке включают возможность выбора разных способов погашения кредита. В зависимости от типа кредита и срока его оформления, в Сбербанке предоставляются различные варианты оплаты.
Особенности способов погашения кредита:
- Погашение в ручном режиме — данная опция предполагает перевод денежных средств на счет кредита самостоятельно с помощью системы онлайн-банкинга.
- Автоплатеж — возможность настроить автоматическое списание денежных средств на определенную дату.
- Погашение частями — клиенты Сбербанка могут выбрать данную опцию, которая предоставляет возможность выплаты кредита не полностью, а частями соответствующим образом разбивая всю сумму на равные доли.
Виды кредитов, предоставляемых Сбербанком:
- Кредиты на развитие бизнеса;
- Кредиты на приобретение оборудования;
- Кредиты на пополнение оборотных средств.
Для каждого вида кредита доступны разные способы погашения, с которыми можно ознакомиться подробнее на сайте Сбербанка или в отделении банка.