Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги на сотрудников 2024 ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
Налоги за сотрудников на УСН
Ежемесячно предприниматель на упрощёнке платит за своих сотрудников НДФЛ и страховые взносы.
Налог с дохода физического лица удерживается в размере 13% с вознаграждения сотрудника (заработная плата, отпускные, премиальные) при окончательном расчёте.
Страховые взносы за сотрудников по стандарту уплачиваются ежемесячно в размере 30% от их вознаграждения. С 2023 года платёж сделали единым без разделения по видам страхования. Предельная величина по доходам для расчёта страховых взносов в 2023 году — 1 917 000 руб.
Размер взносов на травматизм и от несчастных случаев определяется Фондом социального страхования. В зависимости от вида деятельности ставка может составлять от 0,2 до 8,5%. Чем выше риск у работника получить травму на рабочем месте, тем больше взносы.
Для субъектов МСП, в том числе для ИП на УСН, тарифы страховых взносов снижены до 15%. С 2023 года платёж сделали также единым без разделения по видам страхования.
Тариф применяется с выплат работнику, превышающих МРОТ (в 2023 году — 16 242 рублей).
С 1 января 2024 года застройщики утрачивают право на освобождение от НДС по договорам строительства апартаментов, которые считаются предназначенными исключительно для временного проживания.
Таким образом, закрывается одна из возможностей по законной оптимизации налоговых платежей застройщиков.
С 1 января 2024 года упрощен порядок подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте. Теперь вместо контракта и таможенной декларации в ФНС направляется электронный реестр документов. Это нововведение несомненно упростит документооборот экспортерам.
С 1 апреля 2024 года заявить о возмещении НДС с применением упрощенного заявительного порядка смогут организации, не находящиеся в процедуре банкротства.
Это больше уточняющее нововведение, которое не коснется большинства добросовестных налогоплательщиков.
Какие налоги и отчёты уплачивают ИП на УСН
Индивидуальный предприниматель на упрощённой системе налогообложения уплачивает один налог — единый упрощённый налог. Ставка налога зависит от выбранного объекта налогообложения:
– 6% для дохода;
– 15% для разницы между доходом и расходом.
Налог уплачивается ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала. Отчетность на УСН включает в себя подачу налоговой декларации один раз в год, до 30 апреля.
При работе по УСН предприниматели ежегодно в ФНС подают налоговую декларацию. При отсутствии доходов и расходов подаётся нулевая декларация. Кроме этого, раз в квартал владельцы бизнеса подают в ФНС уведомление на списание с единого счёта авансового платежа по налогу. Перечисленные авансовые платежи засчитываются в счёт налога по итогам отчётного периода.
Пример расчета налогов для ИП
Для определения наиболее выгодной системы налогообложения необходимо проанализировать сумму налогов, которая будет начислена в каждой системе.
Представим ситуацию: вы владеете магазином розничной торговли площадью 20 м2, расположенным в Липецке. У вас работают 2 сотрудника, и вы имеете документально подтвержденные записи о списаниях с расчетного счета и выплатах наличными через кассу.
В прошлом году ваша компания потратила 11 500 тыс. рублей. Расходы можно разделить на несколько категорий:
- расходы на покупку товара, аренду (с НДС) — 10 млн 675 тыс.;
- расходы на заработную плату — 600 тыс.;
- взносы ИП в фиксированном размере — 43,21 тыс.;
- взносы с зп работников за 2022 год — 181,2 тыс. (600 × 30,2%).
Сумма, которую вы получили от ваших покупателей на расчетный счет и в виде наличных в кассу — 14 400 тыс. рублей.
Независимо от выбранной системы налогообложения, ИП должен уплатить взносы как за себя, так и за своих работников. В вашем случае это 224,41 тыс. рублей.
На следующий год у вас есть возможность выбрать одну из трех систем: ПСН, УСН или общую систему. Перед принятием решения надо рассчитать налоговую нагрузку для каждой из них:
| Системы налогообложения | Основные налоги (тыс. руб.) |
Взносы ИП (1% с дохода свыше 300 тыс. рублей) (тыс. руб.) |
Итого налогов (тыс. руб.) |
| УСН «Доходы» | 639,59 (14 400 × 6% − 224,41) |
141 (14 400 − 300) × 1% |
780,59 |
| УСН «Доходы-расходы» | 435 ((14 400 − 11 500) × 15%) |
26 ((14 400 − 11 500 − 300) × 1%) |
461 |
| ПСН | 46,74 (Потенциальный доход на 1 кв.м 77,9 × 20 × 6%) − 46,74 (взносы, не более 50% налога) |
12,58 (77,9 × 20 − 300) × 1% |
59,32 |
| ОСНО | НДФЛ — 296,30 ((Доход без НДС 14 400 × 100/120 − Стоимость товара без НДС 10 675,59 × 100/120 − 600 − 224,41) × 13%) НДС — 620,73 (14 400 × 20/120 − 10 675,59 × 20/120) |
19,79 (Доход без НДС 14 400 × 100/120 − Стоимость товара без НДС 10 675,59 × 100/120 − 600 − 224,41 − 300) × 1%) |
936,82 |
Факторы, влияющие на выбор налогового режима
ОСНО — одна из наиболее сложных систем налогообложения в России. Обычно эту систему выбирают, когда невозможно воспользоваться специальными режимами из-за крупных масштабов бизнеса или характера его деятельности.
У большинства предпринимателей есть выбор:
- УСН «Доходы».
2.УСН «Доходы минус расходы».
3. ПСН.
Рассматривать ЕСХН не имеет особого смысла, поскольку этот режим подходит только для узкого круга предпринимателей.
Использование УСН по режиму «Доходы минус расходы» может оказаться выгодным для тех, кто способен подтвердить расходы в размере 60-70% и более от своей выручки.
Если расходы незначительны, есть возможность выбора между УСН «Доходы» и ПСН. При этом следующие факторы будут влиять на принятие решения:
- Вид деятельности — ПСН предоставляет перечень разрешенных видов деятельности, таких как оказание услуг, торговля, общественное питание, некоторые виды производства. В иных случаях УСН будет единственно возможным вариантом.
- Размер бизнеса. Для ПСН существуют строгие ограничения, касающиеся доходов и количества сотрудников: максимальный годовой доход 60 млн рублей (вместо 150 млн) и ограничение количества сотрудников до 15 (вместо 100). Кроме того, ПСН ограничивает площадь кафе или магазина до 150 кв.м.
- Налоговые ставки могут существенно отличаться в разных регионах. Например, ставка по УСН «Доходы» может составлять всего 1%, а может и 6%. Потенциальный доход также может значительно различаться в разных местах. В связи с этим, в каждом отдельном случае выбор налоговой системы будет зависеть от конкретных условий и потребностей предпринимателя.
Налоговые каникулы для ИП
Это определенный период, в течение которого ИП освобождается от уплаты налогов по УСН или ПСН (ставка 0%). Действует до 2024 года.
Чтобы воспользоваться данной услугой, необходимо, чтобы:
- Налоговые каникулы были введены законом, принятым органами власти региона РФ.
- ИП был зарегистрирован впервые. Действие нулевой ставки начинается с момента регистрации ИП и продолжается до 31 декабря следующего года включительно.
- ИП должен заниматься деятельностью в определенных отраслях: бытовые услуги, наука, социальная сфера, производство, гостиничный бизнес. Конкретные коды ОКВЭД и условия, предоставляющие право на льготу, устанавливаются законом соответствующего региона РФ.
ИП не могут рассчитывать на освобождение от следующих налоговых обязательств:
- от ведения книги учета ИП на УСН и на ПСН;
- от сдачи декларации по УСН;
- от уплаты других налогов и страховых взносов.
Уведомление не требуется.
Важно учитывать особенности своего бизнеса и просчитать возможные выгоды и риски. Именно об этом подробно рассказывается в данной статье. Итак, анализируйте, выбирайте наиболее выгодный вариант и принимайте информированные решения!
Поменяется порядок и сроки уплаты НДФЛ
С 2023 года предприниматели и компании, у которых есть сотрудники, обязаны подавать в ИФНС уведомление об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ. Документы нужно предоставить не позднее 25-го числа текущего месяца за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца, а за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня года.
С 1 января 2024 года даты изменятся. Уведомления об НДФЛ нужно будет подавать два раза в месяц, а именно:
- не позднее 3-го числа текущего месяца за период с 23-го по последнее число предыдущего месяца;
- не позднее 25-го числа текущего месяца за период с 1-го по 22-е число текущего месяца.
Для уведомлений об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ за период с 23 по 31 декабря срок остался прежним — не позднее последнего рабочего дня года.
Изменятся и сроки уплаты НДФЛ. С 2024 года работодатели обязаны перечислять НДФЛ:
- не позднее 5-го числа текущего месяца за период с 23-го по последнее число предыдущего месяца;
- не позднее 28-го числа текущего месяца за период с 1-го по 22-е число текущего месяца.
Если при регистрации ИП вы не смогли выбрать какую-то определенную систему, вам по умолчанию назначается ОСНО — общая система. На нее не распространяются ограничения по роду деятельности, доходам, количеству сотрудников или стоимости имущества. Однако по закону у вас есть 30 дней с момента регистрации ИП на то, чтобы сменить ОСНО на более удобный или выгодный для вашего бизнеса режим.
Ограничения: Нет ограничений к применению и ограничений на прибыль.
Какие налоги придется платить:
- 13% НДФЛ на предпринимательскую деятельность или 15% НДФЛ на доход свыше 5 млн. рублей;
- 20% НДС (но некоторые группы товаров имеют ставку налога 0 или 10%);.
- Налог на имущество организаций — не более 2,2%;
- Налог на имущество физических лиц — от 0,1% до 2%.
Преимущества ОСНО
- Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, можно уменьшить путем приобретения товаров и услуг у контрагентов с НДС;
- У индивидуальных предпринимателей на ОСНО есть возможность выставлять покупателям счета-фактуры и начислять НДС, что привлекает крупных партнеров;
- Нет ограничений по количеству сотрудников, годовому доходу или роду деятельности;
- При отрицательных доходах можно не платить налог на прибыль;
- Можно уменьшить налог на величину убытка в будущем;
- Открыт перечень расходов, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ и налогу на прибыль.
Недостатки ОСНО:
- Сложное и полное налогообложение;
- Необходимость ведения бухгалтерского учета;
- Всю первичную документацию необходимо сохранять не менее 4 лет;
- Высокая налоговая нагрузка, сократить ее можно, только если получить освобождение от НДС (с 1-го числа, если за три предшествующих месяца выручка без налога не превысила 2 млн. руб. (ст. 145 НК РФ).
Повышенные ставки на УСН
Если бизнес превысил лимиты по доходам или количеству сотрудников, придётся заплатить налог по повышенной ставке.
Какие лимиты в 2023 году:
- доход — до 188 550 000 ₽;
- средняя численность сотрудников — до 100 человек.
По какой ставке платить налоги, если превысили лимиты:
- на УСН «Доходы» — 8%;
- на УСН «Доходы минус расходы» — 20%.
Предприниматель может работать на УСН, пока доходы не превысят 251 400 000 ₽, количество работников не станет больше 130 человек, а остаточная стоимость основных средств не превысит 150 000 000 ₽. После этого ИП больше не сможет применять УСН — придётся переходить на ОСН.
Как уплатить единый налог
Единый налог по УСН с 2023 года входит в единый налоговый платёж. Платежи по нему уходят в Казначейство России (ФНС России). Есть два способа уплаты:
- по-новому — пополнение единого налогового счёта на сумму налога с указанием КБК единого налогового платежа, статус плательщика в такой платёжке нужно указать «01»;
- по-старому — платёжка в виде распоряжения с заполнением КБК конкретного налога, статус плательщика — «02».
Новый порядок уплаты налогов
В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.
Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.
Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:
- недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
- налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
- различные пени;
- проценты;
- штрафы.
МРОТ с 1 января 2024 года вырастет ровно на 3000 рублей и составит 19 242 руб. со всеми вытекающими отсюда растущими налогами и взносами. О росте минимальной зарплаты сообщил Президент РФ Владимир Путин в послании Федеральному собранию РФ. Зарплаты индексируются по причине роста инфляции. И проиндексировать их обязаны как бюджетные организации, так и частники.
Есть оговорка: поскольку наша страна не гомогенна, а состоит из автономных субъектов, первичнее общефедерального МРОТ – минималка, установленная конкретно в регионе деятельности отдельной компании. Тем не менее, ее размер, как правило, так же коррелирует с МРОТ.
Подогнать зарплаты под растущий с 2024 года МРОТ можно, как и прежде, одним из сценариев: повышение договорных окладов или введением доплаты до МРОТ. Оба сценария требуют допсошлашений к трудовому договору или контракту, по которому нанят сотрудник.
ИП и налогообложение: основные принципы
|
Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны платить налоги на полученный доход. Налогообложение ИП основывается на следующих принципах:
|
Как изменится стоимость патента
Принцип расчета суммы налога ПСН в 2024 г. не поменяется. Потребуется, как и раньше, определить налоговую базу (потенциальный доход за год по конкретной деятельности), действующую ставку и срок действия патента (при необходимости подсчитать его в днях).
Стандартная ставка составляет 6 %, но субъекты РФ, напомним, могут снизить ее вплоть до нуля. Поэтому для целей расчета ее размер нужно уточнять. При расчете используют следующие формулы:
- для патента сроком на год: НБ х 6%;
- для патента сроком от месяца, меньше года: (НБ /365(366) дн. х ЧДС патента) х 6%.