Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что сдавать на ОСНО в 2024 году: нулевая отчетность ООО». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На нулевые формы распространяются те же правила, которые установлены для отчетов с показателями. Это относится и к порядку представление отчетов. Так, если компания обязана отчитываться электронно, то и нулевую декларацию или расчет нужно подать в такой же форме.
В частности, это касается всех плательщиков НДС. Даже если в периоде не было облагаемых операций, направить декларацию нужно по ТКС. Бумажная форма принята ИФНС не будет.
Если компания не обязана подавать отчетность в электронной форме, то приемлемы все прочие методы представления. Отчетность можно:
- передать лично;
- передать через представителя, уполномоченного доверенностью;
- направить почтовым отправлением.
Можно приложить к формам письмо, в котором указать, что операции в отчетный период не осуществлялись, объекта налогообложения не было.
Если отчетность направляется в электронном виде по ТКС, то спустя 2 часа максимум должно поступить подтверждение от оператора электронного документооборота. Не позже следующего рабочего дня налогоплательщик должен получить извещение о получении отчетности, квитанцию о приеме и извещение о вводе. Эти документы подтвердят, что отчетность передана в Налоговый орган и прошла первичную форматно-логическую проверку. В случае неудачи налогоплательщик получит уведомление об отказе в приеме с перечнем ошибок, которые нужно исправить.
Нулевая налоговая отчетность ООО
Какие нулевые налоговые отчеты, помимо декларации по НДС, нужно сдавать ООО на ОСНО?
Помимо нулевой декларации по НДС, ООО на ОСНО сдают в ИФНС декларацию по налогу на прибыль (ежемесячную или квартальную – в зависимости от способа уплаты авансовых платежей).
Срок представления декларации по итогам отчетных периодов — представить не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п.3 ст.289 НК РФ), а по итогам года — не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом (п.4 ст.289 НК РФ).
В отличие от «нулевки» по НДС, декларация по налогу на прибыль может сдаваться на бумаге. Если же среднесписочная численность ООО не превышает 100 человек, то декларацию по налогу на прибыль можно сдать на бумаге (п.3 ст.80 НК РФ).
Какие листы нужно заполнить в нулевой отчетности по налогу на прибыль?
Перечень заполняемых листов декларации зависит от выбранного способа уплаты авансовых платежей.
Сроки сдачи отчётности в СФР в 2024 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| ЕФС-1 (в части сведений о периодах работы, стажа) | За 2023 г. | 25.01.2023 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 | |
| ЕФС-1 (в части сведений о взносах на травматизм) | За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 27.01.2025 | |
| ЕФС-1 (в части сведений о трудовой деятельности) | – | Не позднее рабочего дня, следующего за днем: – оформления трудового договора – при приеме на работу; – издания соответствующего приказа – при увольнении/приостановлении/возобновлении трудового договора; – заключения/прекращения ГПД. При других кадровых мероприятиях — не позднее 25 числа следующего календарного месяца. |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2023 г. | 15.04.2024 |
Как сдать нулевую отчётность ООО на ОСНО?
Фирмы, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО), обязаны подать «нулёвки» до 25 июля 2023 года. Какие документы нужно будет заполнить?
|
Вид отчётности |
Особенности подачи |
|
Декларация по НДС |
Подаётся в электронном виде. Заполнить потребуется только титульный лист. В остальных частях документа ставятся прочерки. |
|
Промежуточная декларация по налогу на прибыль |
Титульный лист заполняется как обычно. Остальные разделы заполняются с прочерками в полях числовых показателей |
|
Единая упрощённая декларация |
Заменяет собой декларации по налогу на прибыль и НДС. Направляется при отсутствии операций на расчётных счетах компании. Её нужно передать в ФНС до 20 июля. |
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Что такое нулевая отчетность
Под этим определением понимают декларации, расчеты и другие обязательные формы, которые не содержат показателей. Вместо них ставятся прочерки, в остальном же заполнение нулевых отчетных форм практически не отличается от обычных.
Итак, компания не работала, то есть не провела за период ни одной операции, не имеет облагаемой налогом недвижимости или иного имущества. Однако отчитаться об этом все же необходимо. В таком случае подается нулевая отчетность ООО. Хотя, упомянутое название не совсем корректно, ведь некоторые формы все равно будут содержать информацию.
Вместе с тем существуют формы, которые без показателей подавать не нужно. Чтобы проще было с этим разобраться, разделим всю отчетность ООО на 3 группы:
- Формы, связанные с собственными налогами организации. Состав зависит от налогового режима. Большинство деклараций подается в том числе и за периоды бездействия.
- Формы по налогу на доходы физических лиц — 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Нулевыми они не бывают, то есть, если в периоде доходы работникам не выплачивались, подавать их не надо.
- Формы, связанные со страховыми взносами (РСВ, 4-ФСС) и персонифицированной отчетностью (СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ). Подаются в обязательном порядке вне зависимости от того, ведется ли деятельность.
- Бухгалтерская отчетность. При отсутствии деятельности ее можно подать в упрощенной форме.
Далее рассмотрим каждую группу отчетов, которые все же надо подавать при бездействии фирмы. Это поможет понять, как сдавать нулевую отчетность ООО по налогам и взносам. Любую форму несложно заполнить самостоятельно, ведь считать ничего не придется.
Нулевая отчетность: это что
Что же такое нулевая отчётность? Это та налоговая и бухгалтерская отчётность, которая составлена с нулевыми значениями. Следовательно, если присутствует все нулевые значения, то никаких денежных операций и потоков в течение отчетного периода на предприятии не происходило. При этом есть разница в составе нулевой отчетности для тех, кто работает на упрощенной системе налогообложения, и на общей системе.
Состав нулевой отчётности для предприятий, работающих по общей системе налогообложения:
- Декларация по НДС. Отчётным периодом является квартал, поэтому даже при отсутствии денежных потоков и оборотов, связанных с НДС, предприятие должно подавать такую форму ежеквартально. Срок сдачи документа – до 25 числа месяца, который следует после квартала;
- Декларация на имущество. Также сдается каждый квартал. Нулевая отчетность сдается тогда, когда на балансе предприятия нет собственного или арендованного имущества;
- Декларация по налогу на прибыль. Предприятия на общей системе сдают документ каждый квартал, поэтому отчитываться перед фискальными органами придется 4 раза на год;
- Документ по страховым взносам, который предоставляется в налоговые органы каждый квартал до 20 числа месяца, следующего за кварталом.
Помимо того, что есть налоговая декларация, не стоит забывать еще и о бухгалтерской отчётности, в которую входит и баланс, и отчет о движении денежных средств, и отчет об уставном капитале, и Примечания к отчётности. К радости налогоплательщиков, бухгалтерская отчетность формируется исключительно по итогу отчетного года и поэтому сдается 1 раз в год. Срок сдачи именно бухгалтерской отчетности – 31 марта следующего года.
Но следует знать, что государством предусмотрена упрощенная форма подачи декларации для тех, кто вообще не имел по итогу отчетного периода никаких операций по счетам и т.д. – это возможность подачи единой упрощенной формы по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость.
Срок подачи такой упрощенной формы – до 20 числа, который идет после окончания отчетного квартала. Число необходимо запомнить, поскольку многие налогоплательщики подают упрощенную форму именно до 25 числа. За 5 дней просрочки на них будет начислен штраф.
Внимание! Такое право автоматически теряется, если хотя бы 1 рубль будет зачислен на счет предприятия по итогу отчётного периода.
И даже если такое перечисление будет ошибочно, доказать это в ФНС будет очень трудно. В таком случае придется заполнять полную форму декларации – отдельно по налогу на прибыль и отдельно по НДС.
И если с обычной формой налогообложения все понятно, то, что ж тогда с предприятиями, работающими на упрощенной системе налогообложения? Здесь все зависит от того, есть ли наемные сотрудники в штате такого предприятия или нет.
Если сотрудники есть в штате компании, то тогда она даже при отсутствии денежных операций на счетах фирмы обязана подать следующие формы:
- Пустая декларация единой формы с нулевыми показателями по упрощенной форме. Отметим, что недавно форма упрощенной декларации была немного изменена, поэтому необходимо использовать только новые бланки с актуальными ОКВЭД;
- Отчёты в Пенсионный фонд по форме СЗВ-М.
Какую отчётность нужно сдавать индивидуальному предпринимателю
Индивидуальный предприниматель имеет право выбирать из различных систем налогообложения, исходя из особенностей своего бизнеса. Выбранная система, количество работников и вид бизнеса, которым занимается индивидуальный предприниматель, определят, какую декларацию нужно подавать.
Индивидуальные предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения, должны подавать следующее.
-3 декларации по Пит (подоходный налог)
— Квартальные декларации по НДС.
— Государственную справку по запросу в Федеральную службу государственной статистики, если индивидуальный предприниматель включен в годовую выборку
— Финансовая отчетность
Помимо вышеперечисленного, ИП ОСНО, нанимающий работника, представляет справки в Пенсионный фонд РФ по формам РСВ, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД.
Индивидуальные предприниматели, работающие в рамках упрощенной системы налогообложения (УСН), представляют следующие отчеты
— Налоговые декларации в контексте упрощенной системы налогообложения
— Книга учета расходов и доходов (КУДиР)
Если у индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения есть работники, то они представляют 6-НДФЛ на всех работников, сведения о среднесписочной численности работников, РСВ, СЗВ-СТАЖ, отчет ОДВ-1, СЗВ-М, 4ФСС.
В рамках специального налогового режима предприниматели подают специализированные виды отчетности.
Индивидуальный предприниматель на ЕНВД, не занимающийся предпринимательской деятельностью, обязан подавать декларацию и платить налоги один раз в квартал. Также раз в год он должен уплачивать страховые взносы на обязательное медицинское страхование.
ЕНВД рассчитывается раз в квартал на основе натуральных показателей бизнеса, то есть количества работников, площади помещений и количества транспортных средств. Даже если бизнес не ведется, но есть помещение и транспортные средства, предприниматель все равно должен платить налог и заполнять декларацию. Оставаться на ЕНВД можно до тех пор, пока происходит естественная индексация.
Если индекс равен нулю и платить налог не с чего, то предприниматель не может оставаться на ЕНВД. Например, предприниматель, который рассчитывает налоги исходя из площади, обрекает себя на договор аренды. Если объекта больше нет, то бизнес на ЕНВД не может функционировать. На подачу заявления об исключении отводится пять дней.
О сроках подачи декларации по единому налогу на вмененный доход см. Налоговый кодекс, § 346.32, п. 3.
Индивидуальные предприниматели должны платить единый налог на нефункционирующий вмененный доход
Страховые взносы на 2019 год и даты вступления в силу: аннуитетные — 29 354₽ с 31 декабря по 31 декабря — 6884 по 31 декабря
Сроки представления: первый квартал — до 20 апреля — до 20 июля — до 4 октября — до 20 января
Сроки уплаты налога: 1 квартал — до 25 апреля, до 2 квартала — до 25 июля, до 3 квартала — до 25 октября — до 25 января
Если предприниматель на ЕНВД не работает и не может или не хочет перейти на ЕНВД, у него есть два варианта. Это закрыть индивидуальное предпринимательство или перейти на УСН.
Закрыть индивидуальное предпринимательство. После закрытия требуется следующее
- Уплатить страховые взносы до 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором индивидуальный предприниматель закрылся (ст. 346.32, ФЗ РФ),
- за 25 дней до этого же месяца уплатить налоги (ст. 346. 32 Налогового кодекса РФ),
- представить обычную декларацию по единому налогу.
Переход от единого налога на входящий доход к упрощенному налоговому режиму. После перехода на упрощенный режим налогообложения предприниматели обязаны один раз в год подавать нулевую декларацию и уплачивать обязательные страховые взносы.
Предприниматели могут быть переведены на упрощенный налоговый режим в любое время, хоть с 1 января следующего года, если обнуляется показатель, по которому они платят налог.
Чтобы перейти на упрощенный режим налогообложения
- подать в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности. Если предприниматель снялся с анфилады, потому что ему не с чего платить налог, у него есть пять дней после обнуления суммы. Например, предприниматель сообщает об аренде или продал автомобиль.
- В течение месяца после ухода предпринимателя с единого балансового налога он подает заявление о переходе на упрощенный режим налогообложения.
Первая отчетность после регистрации
Когда сдавать первую отчетность после регистрации фирмы? Различают бухгалтерскую отчетность (баланс) и налоговую отчетность (декларации/расчеты).
Бухгалтерская отчетность
Бухгалтерскую отчетность должны составлять все организации, а вот ИП не ведут бухгалтерский учет и бухотчетность им сдавать не надо. Отчетным периодом для бухгалтерской отчетности является календарный год — с 1 января по 31 декабря.
Если организация зарегистрировалась после 30 сентября, то отчетным периодом для нее является — момент регистрации по 31 декабря следующего года (ч. 3 ст. 15 закона № 402-ФЗ). При желании организация может отчитываться и за текущий год, и за последующий.
Налоговая отчетность
При регистрации ИП или организации с 1 по 31 декабря, первым налоговым периодом для них будет являться — со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания (п. 2 ст. 55 НК РФ).
Сдать нулевки можно, отправив Почтой России или отвезти их в налоговую/СФР, либо отправить электронно.
Кто должен сдавать отчетность электронно? Сейчас все более ужесточаются условия для тех, кто отчитывается на бумаге. ИП и юрлица при среднесписочной численности персонала свыше 100 человек в предыдущем году обязаны сдавать все отчеты электронно.
Декларации по НДС можно сдавать только электронно, но если отчетность нулевая, можно сдать на бумаге единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД).
Бухгалтерскую отчетность начиная с 2021 года все организации обязаны сдавать электронно.
Отчетность в статистику можно сдавать только электронно.
Зарплатные отчеты (формы РСВ и 6-НДФЛ) сдаются в электронном виде, если среднесписочная численность сотрудников за прошлый год более 10 человек.
Расчеты в СФР (ЕФС-1) принимаются только электронно при численности лиц, включаемых в отчет от 10 человек.
Критерии сдачи отчетности на бумаге и электронно
| Наименование отчета | Кому можно на бумаге | Обязательная сдача электронно |
| НДС | налоговые агенты по НДС при выполнении некоторых условий | — все плательщики НДС, — неплательщики НДС, участвующие в посреднических договорах (агенты, комиссионеры) |
| 6-НДФЛ и РСВ-1 | со среднесписочной численностью менее 10 человек | со среднесписочной численностью более 10 человек |
| Любой налог, кроме НДС и НДФЛ | юрлица и ИП с численностью персонала до 100 человек | — крупнейшие налогоплательщики, — налогоплательщики с численностью персонала свыше 100 человек |
| Бухгалтерская отчетность | — оборонные предприятия, — исполнители работ, связанных с обеспечением гостайны |
для всех |
| Статистическая отчетность | — оборонные предприятия, — исполнители работ, связанных с обеспечением гостайны |
для всех |
| ЕФС-1 | со среднесписочной численностью менее 10 человек | со среднесписочной численностью более 10 человек |
Сроки сдачи отчетности
Сроки предоставления документов не зависят от того, большой у вас доход или прибыль полностью отсутствует. Вести учет приходится одинаково, и даже первый день опоздания с отчетами станет веской причиной получить штраф:
- В ПФР бумаги подаются до 15 числа, через месяц после отчетного периода.
- В ФСС также придется наведываться ежемесячно до 15 числа.
- 3-НДФЛ нужно сдавать ежегодно до конца апреля.
- Декларация НДС предоставляется ежемесячно до 20 числа.
- РОССТАТ ждет отчет до 20 января.
- Вопрос с Пенсионным Фондом лучше решить до 15 числа следующего месяца после окончания отчетного квартала.
Отчетность для пенсионного фонда
Основными отчетами для Пенсионного фонда, которые должно предоставить ООО «Нулевка» в 2024 году, являются:
- Отчет о заработной плате и начисленных взносах на обязательное пенсионное страхование. Данный отчет предоставляется ежемесячно и содержит информацию о заработной плате всех работников ООО «Нулевка» за предыдущий месяц, а также о начисленных пенсионных взносах.
- Отчет о среднесписочной численности работников. Этот отчет представляется ежегодно и содержит информацию о среднем количестве работников, занятых на предприятии ООО «Нулевка» в течение года.
- Отчет об исчисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Этот отчет предоставляется ежегодно и содержит информацию об исчисленных страховых взносах на случай несчастного случая или профессионального заболевания.
Важно отметить, что все отчеты для Пенсионного фонда должны быть представлены в установленные сроки и в строго установленном формате. Несоблюдение данного требования может привести к штрафам и другим негативным последствиям.
Подготовка и своевременная сдача всех отчетов для Пенсионного фонда является обязательным для ООО «Нулевка», поэтому рекомендуется обратиться к специалистам, разбирающимся в данной сфере, чтобы избежать возможных ошибок и проблем при сдаче отчетности.
Основные отчеты, которые необходимо сдать в 2024 году
ООО нулевка обязана сдать ряд отчетов в налоговые органы и статистические органы за 2024 год. Ниже приведены основные отчеты, которые необходимо подготовить и представить:
| Отчет | Срок предоставления |
|---|---|
| Налоговая декларация по налогу на прибыль | Не позднее 28 марта 2025 года |
| Налоговая декларация по НДС | Не позднее 20 апреля 2025 года |
| Отчет по статистике производства | Не позднее 15 мая 2025 года |
| Отчет по трудовым ресурсам | Не позднее 30 июня 2025 года |
Данные отчеты необходимо предоставить в установленные сроки для соблюдения налогового и статистического законодательства и участия в правильном планировании налоговых и финансовых стратегий компании. Подача отчетов вовремя поможет избежать штрафных санкций и других негативных последствий.
Отчет о движении денежных средств
В 2024 году ООО на общей системе налогообложения обязано предоставить отчет о движении денежных средств в соответствии с требованиями налогового законодательства.
В отчете необходимо указать следующую информацию:
— Сумму поступлений денежных средств, полученных ООО от клиентов за оказанные товары или услуги;
— Расходы, понесенные ООО на приобретение товаров, сырья, услуг и других необходимых затрат;
— Движение денежных средств на расчетном счете ООО, включая поступления и расходы;
— Поступления и расходы денежных средств на других счетах ООО;
— Прочие источники доходов и использование денежных средств;
— Изменение остатков денежных средств на начало и конец отчетного периода.
Отчет о движении денежных средств должен быть подготовлен и представлен в соответствии с установленными налоговыми сроками и правилами. В случае непредставления отчета или представления неправильной информации, ООО может быть подвержено штрафным санкциям со стороны налоговых органов.