Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Входит ли компенсация при увольнении в справку для расчета пособий по безработице». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Расчетный период — это последние три календарных месяца (с 1-го до 1-го числа), предшествующие месяцу увольнения (п. 3 Постановления). Например, если сотрудника увольняют 13 мая, то расчетный период — с 1 февраля по 30 апреля. При этом есть определение ВС РФ, которое разрешает включать в расчетный период месяц увольнения, когда он отработан до последнего дня. Но только если средний заработок, рассчитанный таким образом, окажется больше, чем рассчитанный по стандартным правилам (Определение ВС РФ от 08.06.2006 N КАС06-151).
Расчетный период для исчисления среднего заработка для расчета пособия по безработице
Пунктом 3 Порядка № 62 установлено, что средний заработок работника исчисляется за последние три календарных месяца (с 1-го числа по 1-е число), предшествующих месяцу увольнения.
Пример 1
Работник уволился 07.11.2016. Какой расчетный период нужно взять для заполнения справки?
В этом случае расчетным будет период с 01.07.2016 по 31.10.2016.
Обратите внимание:
Если сотрудник увольняется в последний день месяца, в расчетный период можно включить месяц увольнения, но только в том случае, если средний заработок будет больше (Определение ВС РФ от 08.06.2006 № КАС06-151).
Пример 2
Сотрудник уволился 31.10.2016. Какой расчетный период необходимо взять в данном случае?
В рассматриваемом случае в качестве расчетного можно взять период с 01.07.2016 по 31.10.2016, если средний заработок, исчисленный за этот период, будет больше, чем средний заработок за период с 01.06.2016 по 30.09.2016. Средний заработок может оказаться выше, например, если в месяце увольнения работнику была выплачена премия.
Расчет среднего заработка с учетом премий.
Пунктом 9 Порядка № 62 установлен порядок расчета среднего заработка с учетом премий в зависимости от вида премии: ежемесячная, квартальная или годовая. Рассмотрим каждую премию более подробно.
При расчете среднего заработка необходимо учитывать:
1) ежемесячные премии и вознаграждения – не более одной выплаты за одни и те же показатели за каждый месяц расчетного периода.
Пример 8
Сотрудник был уволен 07.11.2016. Его заработная плата за расчетный период с 01.08.2016 по 31.10.2016 составила:
- за август – 32 000 руб.;
- за сентябрь – 30 000 руб.;
- за октябрь – 32 000 руб.
Расчетный период отработан им полностью. Сотруднику установлена 40-часовая рабочая неделя (пять рабочих дней). Кроме того, ему ежемесячно выплачивалась премия в размере 6 000 руб. Рассчитаем средний заработок сотрудника для составления справки для службы занятости.
Вначале определим фактически начисленную работнику сумму за расчетный период. Она составит 112 000 руб. (32 000 руб. + 30 000 руб. + 32 000 руб. + 6 000 руб. x 3 мес.). Количество фактически отработанных дней за расчетный период – 66 рабочих дней.
Средний дневной заработок сотрудника будет равен 1 697 руб. (112 000 руб. / 66 раб. дн.).
Среднемесячное число рабочих дней в расчетном периоде – 22 (66 раб. дн. / 3 мес.).
Средний заработок работника составит 37 334 руб. (1 697 руб. x 22 раб. дн.).
Обратите внимание:
Если работнику за один месяц начислены две премии за один показатель, для расчета надо взять ту премию, сумма которой больше.
2) премии и вознаграждения за период работы, превышающий один месяц, – не более одной выплаты за одни и те же показатели в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода.
Пример 9
Сотрудник был уволен 07.11.2016. Его заработная плата за расчетный период с 01.08.2016 по 31.10.2016 равна:
- за август – 32 000 руб.;
- за сентябрь – 30 000 руб.;
- за октябрь – 32 000 руб.
Расчетный период отработан полностью. Сотруднику установлена 40-часовая рабочая неделя (пять рабочих дней). Также ему ежемесячно выплачивалась премия в размере 6 000 руб., а также выдавалась квартальная премия в сумме 24 000 руб. Рассчитаем средний заработок сотрудника для составления справки для службы занятости.
Итак, при расчете среднего заработка необходимо учесть все премии, выплаченные сотруднику:
- ежемесячные премии в сумме 18 000 руб. (6 000 руб. x 3 мес.);
- ежеквартальную премию в полном размере, то есть 24 000 руб. (24 000 руб. / 3 мес. x 3 мес.).
Какие выплаты входят в расчет
Перечень включаемых в расчет среднего заработка выплат дан в п. 2 Порядка. Это и зарплата, и премии, и вознаграждения, и доплаты, и выплаты, связанные с условиями труда и так далее. Перечень остается открытым, так как закон разрешает включать и другие виды денежных переводов в соответствии с действующими в компании системами оплаты труда.
Как мы говорили выше, следует исключить только выплаты, перечисленные в п. 4 Порядка: командировочные и отпускные, пособия по болезни, беременности, уходу за ребенком и пр. Также исключаются все выплаты и компенсации, не связанные с оплатой труда, например оплата питания.
Для учета премий есть дополнительные правила, которые зависят от их вида:
- Ежемесячные премии — учитываем по одной премии за каждый показатель. Например, если за выполнение полана продаж в течение месяца начислено две премии, то в расчет берем наибольшую из двух.
- Квартальные или полугодовые премии — одна премия за каждый показатель в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода.
- Годовые — 1/12 за каждый месяц, попавший в расчетный период.
Если в расчетном периоде или после него было повышение зарплаты, то предыдущие выплаты в расчетном периоде надо проиндексировать.
Определение среднедневного и среднечасового заработка
В большинстве случаев для расчета среднедневного или среднечасового заработка в качестве расчетного периода выступают 12 месяцев до месяца, в котором проходит увольнение.
Исключение — расчет средней зарплаты для центра занятости: здесь в качестве периода для вычисления выступают 3 месяца до месяца, в котором проходит расторжение трудовых отношений.
Для среднего заработка в целях компенсации за отпуск количество дней в неполном месяце определяют по формуле:
ФАКТИЧЕСКИ ОТРАБОТАННЫЕ КАЛЕНДАРНЫЕ ДНИ / КАЛЕНДАРНЫЕ ДНИ НЕПОЛНОГО МЕСЯЦА × 29,3
В состав начислений для расчета среднедневной или среднечасовой ставки включают все выплаты, входящие в систему оплаты труда компании. При этом в них не включают:
- премии, не связанные с производственными результатами;
- выплаты за период освобождения от работы с сохранением рабочего места (отпуска, больничные, командировки);
- матпомощь и другие выплаты, не связанные с исполнением трудовых обязанностей, а также начисления социальной направленности.
Премии за месяц и более длительный период, входящий в расчетный период, включают не более одной за каждый отдельный показатель.
Годовую премию учитывают в размере 1/12 за каждый месяц расчетного периода. Если оно начислена без учета отработанного времени, нужно посчитать пропорционально фактически проработанному времени в периоде начисления. В сумму дней или часов для расчета включают только время, связанное с фактическим исполнением трудовых обязанностей. Периоды освобождения от работы с сохранением среднего заработка и без него не учитывают.
Делать расчет среднего заработка при увольнении после декрета (при условии, что женщина не выходила на работу) нужно исходя из периода, равного расчетному и предшествовавшему месяцу ухода в отпуск по беременности и родам (подп. «б», «е» п. 5, п. 6 Положения о средней заработной плате).
Входит ли компенсация при увольнении в справку для расчета пособий
Каковы особенности расчета средней заработной платы для определения пособия по безработице? Какой расчетный период необходимо брать для исчисления среднего заработка? Какие выплаты включаются в расчет среднего заработка? Как рассчитать средний заработок, если у сотрудника был заработок только в месяце увольнения? Как определяется средний заработок с учетом премий? В каком порядке рассчитывается средний заработок при повышении размеров надбавок?
: Да, обязаны. У не прошедших испытание есть такое же право на отпуск, как и у остальных работнико в Письмо Роструда от 02.07.2009 № 1917-6-1 . Работнику должна быть выплачена компенсация за неиспользованный отпуск, если он проработал не менее половины месяц а ст. 127 ТК РФ; Письмо Роструда от 23.06.2006 № 944-6 . Работник проработал у вас 19 дней. Значит, ему положена компенсация за 2,33 дня отпуска.
Включается ли компенсация при увольнении в справку для субсидии
Вопрос Ответьте пожалуйста на вопрос: Включается ли в «С П Р А В К У о средней заработной плате *(денежном довольствии) для определения размера пособия по безработице и стипендии на период профессиональной подготовки, переподготовки и повышения квалификации по направлению органов службы занятости» в средний заработок компенсация за неиспользованный отпуск? Ответ Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в расчет не включается. Поскольку компенсация выплачивается в момент увольнения, а средний заработок для целей заполнения справки рассчитывают за последние три календарных месяца, предшествующие месяцу увольнения.
КАКОЙ СПОСОБ РАСЧЕТА СРЕДНЕГОЗАРАБОТКА ВЫБРАТЬ В настоящее время в бухгалтерской практике применяется несколько способов расчета среднего заработка в зависимости от цели: оплата отпуска, командировки, пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и т. д. Их объединяет общий принцип — начисленный в расчетном периоде заработок делится на количество дней (часов) в расчетном периоде.
Справка о заработной плате за 6 месяцев для субсидии
ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск работающим в зоне с льготным социально-экономическим статусом; выплаты пособия по беременности и родам; единовременное пособие при рождении ребенка; пособие по уходу за ребенком до 1,5 и 3-х лет; пособие о постановке на учет в ранние сроки беременности; разовая премия; ежеквартальная премия;
- Среднюю зарплату за два последних года делят на календарные дни за тот же период (минус отпуск по беременности и родам, по уходу за малышом, время освобождения с сохранением зарплаты, больничные).
- Размер среднего ежедневного заработка равен предельной сумме, деленной на 730. Умножают на 30,4 и на 40 процентов. Получается месячное пособие.
Какие выплаты войдут в расчет
При проведении подсчета необходимо включить все выплаты, которые были произведены сотруднику в течение расчетного периода. Не следует включать выплаты за время отсутствия на работе (отпуск, больничный, командировка и прочее). Также не подлежат учету разного рода компенсационные выплаты (за использование автомобиля) и разовые выплаты, не связанные с оплатой труда (материальная помощь, премия к юбилею).
В особом порядке включаются в расчет премии, полученные сотрудником.
| Вид премии | Порядок учета |
|---|---|
| Месячная | Полностью по одной за каждое основание премирования (например, объем выручки, количество продаж) |
| За период более месяца: квартальная, полугодовая | В размере месячной части за каждое основание за каждый месяц расчетного периода |
| По итогам года | В размере одной четверти за каждое основание |
Какие выплаты работнику берутся для расчета?
Для справки в службу занятости, выдаваемой уволенному сотруднику, необходимой при подаче документов в территориальную службу занятости, рассчитывая средний заработок, учитывают все полученные за трехмесячный период перед увольнением выплаты, начисленные согласно действующей в организации системы оплаты труда.
Сюда входят:
- суммы заработной платы в размере оклада или тарифной ставки за фактически отработанное время;
- зарплата, начисленная по сдельным расценкам по показателям выполненного объема работы;
- оплата труда в процентном размере от выполненных заказов, оказанных услуг, реализации товаров;
- заработная плата, выданная продуктами или товарами в эквивалентном денежном размере;
- вознаграждения, выплачиваемые государственным (муниципальным) служащим;
- гонорары работников средств массовой информации;
- заработная плата преподавателей за сверхурочные часы работы;
- компенсационные выплаты, гарантированные за работу в особых, вредных и опасных условиях труда;
- стимулирующие и поощрительные премии.
Расчет среднего заработка при повышении в организации должностных окладов.
Пунктом 10 Порядка № 62 установлены правила расчета среднего заработка при повышении в организации (филиале, структурном подразделении) тарифных ставок (должностных окладов, денежного вознаграждения). В этом случае средний заработок работников увеличивается следующим образом:
1) если повышение произошло в расчетный период, выплаты, учитываемые при определении среднего заработка и начисленные за предшествующий повышению период времени, увеличиваются на коэффициенты, которые рассчитываются путем деления тарифной ставки (должностного оклада, денежного вознаграждения), установленной в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка, на тарифные ставки (должностные оклады, денежное вознаграждение) каждого из месяцев расчетного периода.
Пример 12
Сотрудник был уволен 07.11.2016. Расчетный период – с 01.08.2016 по 31.10.2016. С 01.09.2016 в организации произошло повышение окладов с 28 000 до 32 000 руб. Расчетный период отработан сотрудником полностью. Рассчитаем средний заработок для службы занятости.
Определим коэффициент повышения. Он будет равен 1,14 (32 000 руб. / 28 000 руб.).
Средний дневной заработок сотрудника составит 1 453,34 руб. ((28 000 руб. x 1,14 + 32 000 руб. + 32 000 руб.) / 66 раб. дн.), где 66 рабочих дней – количество фактически отработанных дней в расчетном периоде.
Средний заработок, который необходимо указать в справке для службы занятости, будет равен 31 973,48 руб. (1 453,34 руб. x (66 раб. дн. / 3 мес.)).
2) если повышение произошло после расчетного периода до дня увольнения, увеличивается средний заработок, исчисленный за расчетный период.
Пример 13
Сотрудник был уволен 07.11.2016. Расчетный период – с 01.08.2016 по 31.10.2016. С 01.11.2016 произошло повышение окладов с 28 000 до 32 000 руб. Расчетный период отработан сотрудником полностью. Рассчитаем средний заработок для службы занятости.
Вначале также необходимо определить коэффициент повышения. Он будет равен 1,14 (32 000 руб. / 28 000 руб.).
При увольнении сотрудницы, которая находилась в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет, ей необходимо выдать справку о сумме заработка за два календарных года, предшествовавших увольнению, и за текущий год. Таким образом, в разделе 3 справки по форме 182н следует указать 2021, 2020 и 2019 гг. В указанных периодах выплаты, на которые были начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, отсутствовали, то в строках проставляются нули или прочерки.
При этом необходимо заполнить дополнительные строки, в которых надо отразить выплаты за годы, предшествующие уходу сотрудницы в отпуск по беременности и родам, с тем, чтобы она имела возможность заменить годы расчетного периода в целях расчета среднего заработка для пособия.
Рассчитываем средний заработок при увольнении: важные детали
По законодательству России не предусматривается отказ бывшего работодателя в выдаче уволившемуся работнику справки 182н. Образец бланка утвержден в Минтруде в приказе №182 от 30.04.2013. Отказать в оформлении и выдаче документа работодатель не в праве. Человек может отстоять свои законные права в трудовую инспекции или в суде.
Однако (к примеру) бывают случаи сбоев в компьютерной технике и утери данных, принятие в фирму новых бухгалтеров и прочее. Выдача документа может затянуться на долгое время.
Здесь разрешить проблему можно следующим способом: нужно на новом месте работы написать заявление, чтобы бухгалтерия от имени нового работника сделала в Пенсионный фонд запрос на предоставление данных от прошлого работодателя о выплатах. Сведения из ПФР заменяют справку 182н и являются основанием для бухгалтерских расчетов по гарантийным начислениям.
В справке отображены все заработки уволившегося работника по месяцам за предыдущие 24 месяца. Из них отчислялись денежные средства в ФСС. Вместе с этим есть еще лимитные пределы по оплате работы для отчислений страховых средств. Если определенный лимит будет больше, то это будет трактоваться как нарушение. Все годовые лимиты, как правило, разные. Во всех фондах они свои.
По незнанию нюансов дела, новые работники компаний иногда встают перед вопросом: почему не совпадают суммы доходов, указанных в справке 182н, с суммами, обозначенными в 2-НДФЛ?
Ответ будет следующий: правительство страны каждый год изменяет предельные величины заработков, а с них и отчисляются страховые выплаты. Когда же лимит превышает доход работника, тогда с сумм превышений взносы ФСС не удерживаются при расчетах начислений (по больничному или по отпуску за досмотром за детьми). В 2-НДФЛ заработки указываются в полных объемах, те, которые подлежат обложению налогом на прибыли физического лица, а также выплаты, необлагаемые страховыми взносами. В этом и кроется причина расхождений.
Нередко бывают обстоятельства, в результате которых в 12 месяцах до увольнения работник не имел доходов. Тогда для вычислений применяют следующие правила:
- Если в более ранние периоды сотрудник трудился и у него были начисления, берут предшествующий расчетному период, равный ему по длительности.
- Когда до месяца расставания трудящийся не имел никаких начислений, расчет проводят исходя из фактических сумм зарплаты и отработанных дней в месяце расчета среднедневного заработка при увольнении.
- Если сотрудник до этого не был занят у работодателей за плату, для расчета берут установленный оклад или тарифную ставку.
Цифры, которые берутся во внимание при вычислении среднего заработка сотрудника, представляют собой как фиксированные, так и неизменные величины, а именно:
- период, за который производится расчет (законодательно определен для каждого случая);
- сумма всех видов дохода сотрудника за этот период (за исключением предусмотренных законом вычетов);
- среднее количество календарных дней в месяце – фиксированный показатель, равный 29,3 (как это регламентируется в Федеральном законе № 55 от 02 апреля 2014 года).
Выходное пособие при увольнении
Налогообложение подразумевает, что доходы физических лиц облагаются налогом в размере 13%. Это основная ставка НДФЛ в 2021 году для российских граждан. Но существуют и другие ставки. Например, иностранцы обязаны уплачивать со своей прибыли 30%.
Перед тем, как проводить расчет, бухгалтер обязан учесть специальный налоговый вычет. Это определенная сумма, которая не облагается налогами:
- инвалиды могут рассчитывать на 3 тыс. ежемесячно;
- Герои РФ – на 500 рублей;
- работники с детьми – до 3 тыс. рублей.
Итак, срок уплаты НДФЛ при увольнении остается неизменным. Поэтому наниматель должен осуществить все перечисления не позднее, чем на следующий день после перечисления выплаты работнику.
При этом оплата должна быть осуществлена полностью. То есть, уволенному лицу должны отдать не только заработок, но и все возмещения, включая компенсационные выплаты.
Каждый работник имеет право воспользоваться 28 днями отдыха, предоставляемого работодателем ежегодно. Количество дней может быть больше, но меньше – нет.
Если учитывать, что причины для ухода могут быть любыми, то неудивительно, что подчиненный не успел использовать свой отпуск полностью. Например, его уволили за нарушение дисциплины или несоответствие должности.
Даже при сокращении штата положена компенсация отпуска лицу.
Но облагается ли компенсация за отпускные дни подоходным сбором? Это крайне важно знать. Да, НДФЛ с компенсации наниматель обязан уплачивать. Сначала осуществляется расчет самой выплаты компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. Периодом для расчета является 12 месяцев. Далее берется необходимый процент от суммы.
Справка: выплата за неиспользованный отпуск при увольнении облагается 13%, как и другая прибыль. Удерживаемый компенсации при увольнении налог перечисляется в установленные законом сроки. Компенсация отпуска при увольнении выдается на руки уже с учетом всех необходимых удержаний.
В последний день работы с сотрудником должен быть произведен окончательный расчет. В этот день ему должны быть выплачены:
- зарплата, премии, надбавки по последний день работы;
- компенсация за неиспользованный отпуск;
- выходное пособие по закону или в соответствии с трудовым договором.
Расчет среднего заработка.
В настоящее время расчет среднего заработка необходимо производить в соответствии с Порядком исчисления среднего заработка для определения размера пособия по безработице и стипендии, выплачиваемой гражданам в период профессиональной подготовки, переподготовки и повышения квалификации по направлению органов службы занятости, утвержденным Постановлением Минтруда РФ от 12.08.2003 № 62 (далее – Порядок № 62).
Средний заработок необходим для определения размера пособия по безработице, выплачиваемого уволенным гражданам. Оно начисляется гражданам с первого дня признания их безработными (п. 3 ст. 31 Закона РФ № 1032-1). Согласно п. 1 ст. 34 Закона РФ № 1032-1 пособие по безработице гражданам, уволенным по любым основаниям в течение 12 месяцев, предшествовавших началу безработицы, имевшим в этот период оплачиваемую работу не менее 26 недель на условиях полного рабочего дня (полной рабочей недели) или на условиях неполного рабочего дня (неполной рабочей недели) с пересчетом на 26 недель с полным рабочим днем (полной рабочей неделей) и признанным в установленном порядке безработными, начисляется:
а) в первом (12-месячном) периоде выплаты:
- за первые три месяца – в размере 75% их среднемесячного заработка (денежного довольствия), исчисленного за последние три месяца по последнему месту работы (службы);
- за следующие четыре месяца – в размере 60%;
- в дальнейшем – в размере 45%, но во всех случаях не выше максимальной величины пособия по безработице и не ниже его минимальной величины, увеличенных на районный коэффициент;
б) во втором (12-месячном) периоде выплаты – в размере минимальной величины пособия по безработице, увеличенной на районный коэффициент. Данный период касается безработных граждан, которые не трудоустроены по истечении первого периода выплаты пособия по безработице. Они имеют право на повторное получение пособия по безработице, если иное не предусмотрено законом. Общий период выплаты пособия гражданину не может превышать 24 месяца в суммарном исчислении в течение 36 месяцев (п. 5 ст. 31 Закона РФ № 1032-1).
К сведению:
На 2016 год Постановлением Правительства РФ от 12.11.2015 № 1223 установлены следующие величины пособия по безработице:
- минимальная – 850 руб.;
- максимальная – 4 900 руб.
Входит ли компенсация при увольнении в справку для расчета пособий
Каковы особенности расчета средней заработной платы для определения пособия по безработице? Какой расчетный период необходимо брать для исчисления среднего заработка? Какие выплаты включаются в расчет среднего заработка? Как рассчитать средний заработок, если у сотрудника был заработок только в месяце увольнения? Как определяется средний заработок с учетом премий? В каком порядке рассчитывается средний заработок при повышении размеров надбавок?
: Да, обязаны. У не прошедших испытание есть такое же право на отпуск, как и у остальных работнико в Письмо Роструда от 02.07.2009 № 1917-6-1 . Работнику должна быть выплачена компенсация за неиспользованный отпуск, если он проработал не менее половины месяц а ст. 127 ТК РФ; Письмо Роструда от 23.06.2006 № 944-6 . Работник проработал у вас 19 дней. Значит, ему положена компенсация за 2,33 дня отпуска.
Расчет пособия по безработице в 2019 году — формула, пример исчисления, как рассчитать средний заработок, условия выплаты
Пособие по безработице представляет собой государственную (муниципальную) финансовую поддержку нетрудоустроенным либо лишившимся рабочего места гражданам.
Закон РФ «О занятости населения в Российской Федерации» определяет основные условия осуществления выплат:
Правом на получение денежной помощи обладают:
- молодые специалисты после получения диплома;
- граждане, не работающие больше года.
Получение статуса безработного предполагает регистрацию в местном отделении Центра занятости. Для этого необходимо предоставить пакет документов:
- письменное заявление;
- паспортные данные;
- трудовая книга (при наличии);
- документ об образовании;
- ИНН;
- пенсионное удостоверение;
- справка о среднем заработке.
Скачать бланк справки о среднем заработке.
Получателями материальной поддержки не могут быть:
- лица, не достигшие 16-ти летнего возраста;
- пенсионеры;
- граждане, отказавшиеся от двух предложений трудоустройства;
- осужденные;
- лица, предоставившие в Центр занятости заведомо ложную информацию.
Скачать форму заявления на получение пособия по безработице.