Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на подарок: в России в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Одарить близкого человека недвижимостью – вполне понятное желание, когда встает вопрос о дальнейшем определении собственника. Акт передачи в дар является предпочтительным способом переоформления имущества, так как налог на дарение квартиры родственнику не уплачивается. Закон освобождает от налога только определенный круг семьи, поэтому перед тем, как решиться на сделку, необходимо узнать, облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками.
Кто и как может получить налоговый вычет при дарении квартиры
Первым условием является уплата налога на доходы физических лиц. Ведь если не была произведена налоговая выплата в бюджет, то никак, соответственно, невозможно получить ее назад (например, при передаче квартиры в дар близкому родственнику нельзя получить налоговый вычет, ведь он не выплатит НДФЛ в бюджет).
Российское законодательство о налогах и сборах предполагает различные налоговые льготы, в том числе по возврату уплаченных средств и уменьшении налогового бремени. В связи с этим, многие граждане задаются вопросом, возможен ли налоговый вычет при дарении квартиры. О том, какие налоговые вычеты предусмотрены для дарителя и одаряемого и как их правильно оформить, будет рассказано в настоящей статье.
За идеал налоговой базы принимается кадастровая стоимость, которую определяют территориальные подразделения Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестра). Ее можно узнать на сайте Росреестра. Для документального подтверждения там же можно кадастровый паспорт. В настоящий момент, величину кадастровой стоимости стараются максимально поднять до рыночной цены соответствующего объекта недвижимости.
ВАЖНО . Но, несмотря на безвозмездную природу договора дарения, для получателя дара он влечет расходы, и достаточно существенные. Ведь ставка налога на доходы в 2024 году для физических лиц, даже для граждан РФ, весьма существенная – 13 %. Иностранцы и граждане РФ, постоянно проживающие в другом государстве более 183 суток платят и того больше – целых 30 % от стоимости подаренного имущества.
Самый удобный способ передачи квартиры и иного недвижимого имущества, если не требуется плата, – это договор дарения. Зачастую дарением заменяют передачу недвижимости по завещанию. Ведь данный вид соглашения гораздо сложнее оспорить, чем завещание. Это применяется, когда даритель желает передать свою недвижимость не родственникам и не хочет, чтобы его законные наследники оспорили его волю.
Поэтому доход гражданина иностранного государства, Российской Федерации, в виде стоимости полученной от матери в порядке дарения квартиры не подлежит налогообложению в Российской Федерации (Письмо Минфина РФ N 03-04-05/6634 от 05.02.2022). Налоги по договору дарения между родственниками, которые не являются близкими Если Вы получаете (дом, или квартиры, земельный участок и т.д.), в подарок от родственника, который не относится к близким согласно Семейному кодексу, или от дальнего родственника, то Вам придется заплатить подоходный налог.
Начисленный налог на дарение должен быть оплачен налогоплательщиком в срок не позднее 15 июля года, наступающего за прошедшим налоговым годом. Реквизиты для уплаты налога необходимо уточнить в ИФНС по месту жительства. Общий порядок предполагает уплату налога на счет, указанный в декларации. Обязательно указание КБК – кода бюджетной классификации. Оплатить без взимания комиссии можно в отделениях Сбербанка РФ.
Размер налога составляет 13% от стоимости жилья, необходимость внесения платежа возникает с момента государственной регистрации договора. Если безвозмездная передача квартиры осуществляется между близкими родственниками, то стороны по сделке освобождаются от налоговых выплат.
Так как подарить квартиру родственнику без уплаты налогов можно только в случае тесного родства, остальной родне стоит изучить правила декларирования и уплаты подоходного налога. Платеж не начисляется сразу, в момент совершения сделки. В течение всего налогового периода одаренный родственник пользуется собственностью по своему усмотрению.
В случае нотариального заключения договора документы на регистрацию подает нотариус. При оформлении договора в простой форме после подписания необходимо собрать пакет документов, который должен быть представлен в органы госрегистрации для необходимой отметки.
Что по этому поводу говорит закон
Стоит отметить, что даритель любого дорогостоящего или не очень имущества не обязан ничего платить и не должен подавать декларацию в территориальный орган налоговой. Обязанность по уплате НДФЛ ложится на плечи одариваемого. На практике случается, что иногда даритель получает письмо с налоговой, в котором от него требуется задекларировать доход. Это происходит потому, что налоговый орган несвоевременно получает информацию о продаже/передаче имущества. В этом случае достаточно пойти в налоговую, где написать заявление, добавив к нему копию подтверждающего ваши слова документа.
Подарком, согласно закону, считается любой предмет – от небольшой вещи до недвижимого или движимого имущества, который передаётся другому человеку безвозмездно.
В процессе передачи не допускается выставление определённых условий получения, если за презент взамен необходимо отдать другое имущество или некую денежную сумму, такой предмет уже не является подарком.
Закон не определяет термин «налога на подарок», есть лишь налог на доход.
Так, например, получение квартиры по договору дарственной расценивается как получение своего рода заработка. Особенности процесса начисления налога регламентируются статьёй 226 Налогового кодекса РФ и федеральным законом №117 (глава 23 конкретно определяет, какой именно доход выступает объектом налогообложения). Здесь прописано, что подарки, полученные гражданами России, тоже облагаются налогом.
Лишь подарки от близких родственников не облагаются налогами
Так гласит Налоговый кодекс, а именно его статья №217, пункт 18. Здесь описаны виды доходов физлиц, которые не подлежат налогообложению. Среди прочих условий, позволяющих воспользоваться «льготой» есть родственная связь между дарителем и получателем дара.
Допустимая степень близкого родства:
- Родители, опекуны, усыновители;
- Дедушки, бабушки и внуки;
- Дети;
- Кровные братья и сестры.
В налоговой инспекции проверяется степень родства, которая должна быть первого порядка. Поэтому при получении дара, чтобы не пришлось платить за него налог, получатель подаёт пустую налоговую декларацию и документ, доказывающий факт родства с дарителем.
Давайте рассмотрим, какие подарки облагаются налогом, на паре простых примеров.
Марина получает подарок от дедушки – новенький автомобиль. Ввиду того, что 217 статья НК страны определяет перечень близких родственников, внучке нет необходимости декларировать подарок и платить с него налоги. Аналогичная ситуация с Татьяной, получившей от матери двухкомнатную квартиру на основании договора дарения. В этом случае достаточно подать пустую декларацию 3-НДФЛ.
Если же Виталий получит в подарок частный дом от тёти, то на основании все той же 217 статьи ему необходимо явиться в налоговую инспекцию, где заплатить 13% от стоимости объекта (тётя/дядя – не близкие родственники). При определении величины налога на подарок в случае с квартирой ориентироваться необходимо на кадастровую стоимость объекта. Чтобы узнать её, необходимо обратиться к независимому оценщику, который проведёт все работы и выдаст заключение.
Какие подарки облагаются налогом и сколько придётся платить
Налоговый кодекс определяет типы подарков, которые облагаются налогом и при получении которых физическое лицо обязано уплатить НДФЛ:
- Недвижимость, в том числе и комнаты или доли в квартире;
- Транспортные средства;
- Акции, доли и паи.
Исключения – если все это получено от близкой родни. В остальных случаях определяется рыночная стоимость товара (кадастровая в отношении квартир), которая используется как база для налогообложения.
Отдельно стоит остановиться на подарках от работодателя, с которых тоже требуется уплачивать НДФЛ. Такая необходимость возникает, если стоимость презента свыше 4 тысяч рублей. Нередко случается, что на дни рождения или иные значимые события в их жизни работникам их работодатели дарят небольшое единовременное вознаграждение. На величину презента среди прочих факторов может влиять стаж человека и его должность. Не имеет значения, денежная это выплата или материальная вещь – все эти вознаграждения, сумма которых выше 4 тысяч рублей, облагаются налогом.
Превышение этого лимита требует уплаты налога. Ставка будет зависеть от резидентства:
- Резиденты РФ платят 13%;
- Нерезиденты РФ – 30% от величины подарка.
Если в рамках одного отчётного периода работник получает от работодателя несколько презентов, все они суммируются. Если полученная величина в налоговом периоде выше 4 тысяч рублей, с суммы, которая выше этого лимита платится НДФЛ в размере 13%.
Виды налогов на недвижимость
В Российском законодательстве существуют различные виды налогов, которые могут быть связаны с продажей или дарением недвижимости. Один из таких налогов — НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Он обязателен для уплаты при продаже недвижимости, включая дарение данного имущества.
Если недвижимость передается в дарение близким родственникам (родителям, детям, супругам), то к налоговым обязательствам добавляется налог на дарение. Сроки и суммы уплаты этого налога могут зависеть от стоимости подаренного имущества.
Изменения в налоговом законодательстве привели к тому, что квартиры, переданные в дарение, теперь также попадают под действие НДФЛ. Ранее такой налоговой обязанности не считалось.
Однако, существуют поправки в законодательстве, согласно которым подарок недвижимости, переданный родственнику ближайшей крови (родителю, детям), освобождается от уплаты налога на дарение.
Кто считается близким родственником
В законодательстве о налоговом дарении и продаже недвижимости определены определенные виды родственных отношений, при которых действуют поправки по налогам. В случае дарения квартиры родственнику, налог на подарок не платится, если даритель и получатель являются близкими родственниками.
Кто считается близким родственником? В рамках законодательства считаются близкими родственниками следующие категории лиц: супруги, родители, дети, усыновители, усыновленные, братья и сестры, бабушки и дедушки, внуки и бывшие супруги.
Однако при продаже недвижимости родственнику возможны изменения в плане налогов. Так, при продаже имущества близкому родственнику необходимо уплатить налог в размере 13% от декларированной стоимости продаваемого недвижимого имущества. В этом случае налоговые обязательства возникают и должны быть выполнены в установленные сроки.
Если родственник не является близким по законодательству, то в случае дарения квартиры подаренное имущество попадает под влияние налога на подарок, и даритель должен уплатить 13% налога с основания налога. В данном случае возникают обязательства по представлению в налоговую декларации бланка 3-НДФЛ, которая подается в сроки, установленные налоговым законодательством.
Таким образом, знание того, кто считается близким родственником, является значимым для определения налоговых обязательств при продаже и дарении недвижимости. В случае дарения квартиры родственнику налог не платится, а при продаже недвижимости близкому родственнику необходимо уплатить 13% налог.
Влияние на потребителей
Изменение ставки НДФЛ с подарков в 2024 году может оказать значительное влияние на потребителей. В первую очередь, это связано с тем, что повышение ставки НДФЛ может привести к увеличению стоимости подарков и, как следствие, увеличению цен на товары и услуги.
Повышение ставки НДФЛ может также сказаться на поведении потребителей. Возможно, некоторые люди будут отказываться от приобретения дорогих подарков или искать альтернативные способы покупки, чтобы избежать уплаты налога. Это может привести к снижению объема продаж и, соответственно, отрицательным последствиям для розничных компаний и производителей товаров.
Кроме того, повышение ставки НДФЛ может повлиять на спрос на услуги, связанные с подарками. Например, люди могут пересмотреть свои планы на организацию праздников, сократить бюджеты на проведение свадеб, дней рождения и других мероприятий. Это может негативно сказаться на работе организаторов мероприятий, ресторанов, салонов красоты и других компаний, которые предоставляют услуги в этой сфере.
Интересно, что изменение ставки НДФЛ с подарков может повлиять и на социальное поведение людей. Большое количество людей получают подарки от работодателей в качестве поощрения или премии. Повышение ставки НДФЛ может уменьшить мотивацию работников и привести к ухудшению рабочего климата в компаниях.
Таким образом, повышение ставки НДФЛ с подарков может иметь серьезные последствия для потребителей. Оно может привести к увеличению стоимости подарков, снижению объема продаж, изменению их потребительского поведения и даже негативно сказаться на социальных аспектах поведения людей. В свете этих факторов, важно принимать во внимание все возможные последствия перед принятием решения о повышении ставки НДФЛ с подарков в 2024 году.
Сумма подарка без налога в 2024 году
Новые правила, вступающие в силу с начала 2024 года, предусматривают изменения в сумме подарка, который можно совершить без уплаты налога. Согласно новому закону, сумма подарка без налога будет увеличена до 1 500 000 рублей. Это означает, что граждане смогут без всяких налоговых обязательств дарить своим родственникам и близким деньги или имущество, не превышающие указанную сумму.
При этом следует учесть, что если подарок превышает эту сумму, то получатель будет обязан заплатить налог с полученной суммы. Размер налога будет составлять 13% от суммы подарка, превышающей 1 500 000 рублей. Таким образом, если вы планируете сделать подарок на сумму более 1 500 000 рублей, учтите, что получатель будет обязан заплатить налог с излишней суммы.
Новые правила также предусматривают изменения в налогообложении имущества, полученного по наследству или дарению. Так, планируется увеличение порога налогообложения до 5 000 000 рублей. Это значит, что если имущество, полученное в виде наследства или дарения, стоит менее указанной суммы, то получатель освобождается от уплаты налога.
Законодательство России о подарках
Российское законодательство имеет определенные нормы, регулирующие вопросы, связанные с подарками. Согласно действующим правилам, подарки, полученные российскими гражданами или иностранными гражданами, находящимися на территории России, в большинстве случаев не облагаются налогами и сборами.
Однако, есть некоторые исключения. В случае, если стоимость подарка превышает определенную сумму, он может подпадать под налогообложение. Например, согласно плану введения новых правил на 2024 год, подарки, чья стоимость превышает 500 тысяч рублей, станут облагаемыми НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Это означает, что получатель такого подарка должен будет заплатить налоговую сумму в размере 13% от стоимости подарка.
Другим важным аспектом законодательства является учет полученных подарков. Граждане обязаны декларировать подарки, превышающие определенную сумму, в налоговых декларациях. На данный момент, пороговая сумма составляет 4 000 рублей. При этом, если же подарок получен от близкого родственника (например, супруга, родителей или детей), то налогообложение не применяется.
Кому и когда можно дарить подарки без обложения налогами?
В соответствии с законодательством Российской Федерации, есть несколько случаев, когда можно дарить подарки без обложения налогами. Во-первых, если подарок был сделан в рамках близкого семейного круга, например, родственниками или супругами. В таком случае, налог с подарка не взимается, и нет необходимости его декларировать.
Во-вторых, можно дарить подарки без налогообложения, если их стоимость не превышает необлагаемую сумму, установленную налоговым кодексом. В 2024 году, необлагаемая сумма подарков составляет 400 000 рублей. Это означает, что если стоимость подарка не превышает эту сумму, то необходимость платить налог отпадает.
Однако, стоит учесть, что для руководителей и работников организаций, действуют особые правила. Если подарок получен от работодателя или от подчиненного, то его стоимость не должна превышать 5000 рублей. В противном случае, сумма, превышающая эту отметку, будет облагаться налогом как доход.
Изменения в налогообложении влияют на денежные подарки сотрудникам
С началом 2024 года вступили в силу изменения в налогообложении, которые коснулись и денежных подарков, выдаваемых сотрудникам. Новые правила могут повлиять как на работодателей, так и на работников.
Одной из главных изменений является увеличение налоговой нагрузки на денежные подарки. Если раньше такие подарки были освобождены от налогообложения, то сейчас на них будут начисляться налоги.
Более того, сумма налога будет рассчитываться по новым, более высоким ставкам. Таким образом, денежные подарки станут для компаний более затратным вариантом поощрения сотрудников.
Однако, следует отметить, что введение новых налогов на денежные подарки не означает полное исключение этой формы поощрения. Многие работодатели не собираются отказываться от такой практики, однако, они могут пересмотреть свои бюджеты и постараться найти более эффективные способы стимулирования персонала.
Денежные подарки могут быть заменены на нефинансовые бонусы, например, на подарочные сертификаты, увеличение количества отпускных дней, обучение или другие преимущества.
Кроме того, можно использовать такие формы вознаграждения, которые не подлежат налогообложению. Например, компания может предоставить скидки на свою продукцию или услуги, бесплатное пользование корпоративным автомобилем или мобильным телефоном.
Несмотря на ввод новых налогов, компании и сотрудники продолжают понимать важность мотивации и признания своих сотрудников. Поэтому изменения в налогообложении не означают полное прекращение выдачи денежных подарков, а лишь требуют более тщательного подхода к организации поощрений.
Обратите внимание, что данная статья содержит общую информацию о налогообложении денежных подарков сотрудникам и не является юридической консультацией. Для получения подробной информации рекомендуем обратиться к специалистам по налоговому законодательству.
В каких случаях денежные подарки сотрудникам не облагаются налогом?
В соответствии с изменениями в налогообложении, вступающими в силу в 2024 году, денежные подарки, выдаваемые сотрудникам, могут быть освобождены от налогообложения в следующих случаях:
| Ситуация | Условия освобождения от налогообложения |
|---|---|
| Подарок по поводу праздника | Если подарок не превышает 4 000 рублей, он не облагается налогом |
| Подарок по случаю свадьбы или рождения ребенка | Если подарок не превышает 100 000 рублей, он не облагается налогом |
| Подарок за достижение высоких результатов в работе | Если подарок не превышает 30 000 рублей и выдан не регулярно, он не облагается налогом |
Важно отметить, что эти условия применяются только к натуральным лицам – сотрудникам, и не распространяются на денежные подарки юридическим лицам. Также следует учесть, что если сумма подарка превышает указанные лимиты, она будет облагаться налогом по ставке, установленной законодательством.
Кто предложил ввести налог на бездетность в России
Предложения вернуть в России налог на бездетность выдвигались несколько раз с момента распада СССР. В 2003 году с подобной инициативой выступил депутат Александр Чуев. Он предложил установить налог в 3–5% от заработной платы. Собранные деньги парламентарий хотел использовать, чтобы увеличить размер единовременного пособия при рождении ребенка до 10 тыс. руб.
В январе 2013 года вернуть налог на бездетность предложил протоиерей Димитрий Смирнов:
«Если ты не хочешь идти на подвиг рождения детей… или не можешь, то поучаствуй в этом деньгами, небольшим налогом»— заявил священнослужитель.
В 2017 году ввести налог на бездетность предложил депутат Мосгордумы Николай Губенко. Он хотел, чтобы сбор платили обеспеченные жители столицы. Деньги предлагалось направить на потребности многодетных семей и проекты по повышению рождаемости. Кроме того, в этом же году директор Института демографии, миграции и регионального развития Юрий Крупнов направил президенту Владимиру Путину проект федерального закона о статусе многодетных семей. Среди прочего в нем предлагалось вернуть налог для людей без детей или всего с одним ребенком. Деньги должны были бы направляться в специальный Фонд будущего для поддержки многодетных семей.
В 2020 году с инициативой вернуть налог на бездетность выступила председатель общественной организации «Совет матерей» Татьяна Буцкая. Она предлагала взимать сбор в размере 500 руб. с женщин и мужчин репродуктивного возраста:
“Мы говорим о тех, кто сознательно отказывается от решения родить ребенка. Не любят детей — пусть платят налог и не любят дальше».
Впрочем, как определить тех, кто не любит детей законодательно, общественница не пояснила.
Почему налог на бездетность бесполезен и несправедлив: мнение эксперта
Адвокат, медиатор, советник практики семейного права и наследственного планирования BGP Litigation Гаяне Штоян рассуждает о том, почему поддерживать родительство таким образом — несправедливо и почему это нарушает действующее законодательство:
— Согласно статье 38 Конституции Российской Федерации, материнство и детство, семья находятся под защитой государства. Однако это означает, что функция поддержки семьи — обязанность государства, а не фискальный инструмент для дополнительных обременений граждан, которым только предстоит стать родителями и «обеспечить» государство детьми.
— Советский закон вообще носил дискриминационный характер по признаку пола, поскольку ставил мужчин и женщин в неравное положение: женщины облагались налогом, только если состояли в зарегистрированном браке и не имели детей, мужчины — независимо от своего семейного положения.
— Современное предложение о введении налога на бездетность также, на мой взгляд, является дискриминационным, поскольку предопределяет выделение одной социальной группы людей (имеющих детей) над другой (не имеющих детей) и предоставляет экономические преимущества налогоплательщикам, имеющим детей. Это прямо противоречит положениям пункта 2 статьи 3 Налогового кодекса, который устанавливает, что налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев.
“Нежизнеспособность этой инициативы обусловлена и тем, что она противоречит концепции свободы выбора человека — основополагающему праву, которое закреплено во многих национальных и международных документах по правам человека, — продолжает Гаяне Штоян. — Получается, что потенциальное введение налога на бездетность может интерпретироваться обществом как «наказание» за осознанный подход к вопросу становления родителем, а не стать мотивацией к рождению детей».
«Пряник» в виде материнского капитала не сработал положительно для преодоления демографического проседания, это очевидно. Даже если гипотетически представить, что введение налога в виде уже «кнута» оправдало бы свою цель, то все равно возникает вопрос: может ли здоровое общество состоять из людей, которых родили для экономии фискальных платежей? Или просто из страха не быть финансово «наказанными» государством?
Налогообложение подарков в России: основные правила
В России действуют определенные правила и условия, которые регулируют налогообложение подарков. Владельцы бизнеса и частные лица должны быть в курсе этих правил и соблюдать их, чтобы избежать непредвиденных налоговых обязательств.
1. Подарки от физических лиц
Согласно законодательству, подарки, полученные от физических лиц, не облагаются налогом в России. Это означает, что подарки, полученные от родственников, друзей или коллег, не требуют уплаты налога.
2. Подарки от юридических лиц
Подарки, полученные от юридических лиц, могут быть облагаемыми налогом в России. Законодательство предусматривает налоговую обязанность в случае получения подарков от бизнес-партнеров или работодателей. В данном случае, получатель подарка должен уведомить налоговые органы о его стоимости. Величина налогового платежа определяется в соответствии с действующими ставками налога на доходы физических лиц.
3. Виды подарков
Особого внимания требуют некоторые категории подарков, которые могут облагаться налогом в России. К таким подаркам относятся автомобили, недвижимость, акции или другие ценные бумаги. В этих случаях подарки могут быть облагаемыми налогом как доходы физических лиц.
4. Имущественный налог
В некоторых случаях подарки могут облагаться имущественным налогом. Например, если подаренное имущество имеет существенную стоимость и подаритель является физическим лицом, облагаемым имущественным налогом, то получатель подарка может быть обязан уплатить налоговый платеж. Размер налогового платежа определяется в соответствии с действующими ставками налога на имущество физических лиц.
5. Учет подарков
Получатель подарка обязан учесть его стоимость в декларации налогового периода, в котором он был получен. Для этого необходимо указать стоимость подарка и его характеристики в декларации о доходах. В случае получения подарка от юридического лица, получатель также обязан уведомить налоговые органы о его стоимости.
Важно помнить, что налогообложение подарков в России может быть сложным и зависит от конкретных обстоятельств. Перед совершением подарка или его получением рекомендуется проконсультироваться с налоговыми специалистами, чтобы ясно определить свои налоговые обязательства.