Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кассовая дисциплина для ИП в 2024 году на УСН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Кроме лимита наличных расчетов, кассовой дисциплиной установлены ограничения по операциям с использованием наличной выручки. То есть ИП может тратить деньги из кассы, полученные от покупателей и заказчиков, только на определенные цели.
Кассовый аппарат и касса: в чем различия
Кассовый аппарат (ККТ) — это устройство, необходимое для расчетов с клиентами. Сегодня практически все ИП, которые принимают оплату от клиентов, обязаны иметь кассовый аппарат (онлайн-кассу).
Нет исключений и для предпринимателей, которые реализуют товары онлайн через свой сайт, социальные сети, на маркетплейсах. Они также должны вести расчеты с покупателями с применением кассовой техники.
В этом случае ИП может установить виртуальную онлайн-кассу, однако для нее будут действовать все те же требования.
Касса (операционная касса) — это совокупность всех операций с наличностью предпринимателя (прием, хранение, выдача). Например, в кассу поступает выручка от продаж, которая в том числе может быть получена и через ККТ. Из кассы выдают деньги под отчет. Кассой может быть сейф или даже отдельное помещение.
Мнимые расчёты. Это несуществующие операции, в том числе расчёты по несуществующим обязательствам, которых на самом деле не было.
Например, мы пробили по кассе продажу автомобиля, но деньги на самом деле не получили. Или получили, но автомобиль на самом деле не продали. Такие расчёты по кассе пробивать запрещено.
Притворные расчёты. Это операции, которые провели, чтобы прикрыть какие-то другие операции. Допустим, мы пробили продажу автомобиля через кассу, а на самом деле под видом автомобиля был самолёт.
По каким признакам и как именно будут определять притворность и мнимость, только предстоит определить налоговой. Какое будет наказание, тоже неясно. Ждём разъяснений.
Продолжение деятельности ИП без кассового аппарата
На вопрос, нужен ли кассовый аппарат для ИП при УСН в розничной торговле, однозначного ответа нет. Для некоторых видов деятельности его установка не обязательна. Нижеприведенный перечень описывает случаи, в которых возможна работа ИП без кассового аппарата:
- Сбыт продукции в специально предназначенных для этого открытых местах. К таким относятся выставочные комплексы, открытые рынки, ярмарки и остальные подобные торговые площадки. Разрешение действует только на непродовольственные товары, продающиеся в розницу;
- Продажа безалкогольных напитков или мороженого;
- Реализация мелкорозничных товаров. Относится как к непродовольственным, так и продовольственным товарам, реализующимся розничной торговлей;
- Продажа почтовых товаров в отделениях почты, находящихся в отдаленных населенных пунктах;
- Продажа разливной продукции, перевозимой цистернами. Сюда относится реализация пива, кваса, молочной продукции, рыбы, растительного масла и т.д.;
- Торговля печатной продукцией: журналами, лотерейными билетами, проездными талончиками и тому подобным. Относится только к розничной продаже;
- Продажа товаров в пассажирских вагонах;
- Реализация религиозной продукции. Относится к крестам, свечам, иконам, религиозным книгам и другим товарам;
- Оказание религиозных услуг. К примеру, венчание в церкви стоит каких-то денег, фиксировать которые с помощью кассового аппарата не обязательно;
- Сбор сырья для утилизации (но не металлолома);
- Оказание услуг в автосервисах не требует использования ККТ;
- Оказание услуг в салонах красоты или туристических фирмах. Хотя приобретать ККТ для них не обязательно законом, но выписывать БСО таким предприятиям положено, так что они должны применять ЧПМ.
Из этого списка становится понятно, что работа ИП без кассового аппарата при УСН для многих предпринимателей останется возможной.
Что будет за нарушение правил кассовой дисциплины?
Несоблюдение правил кассовой дисциплины штрафуется по статье 15.1 КоАП РФ:
-
От 4 до 5 тысяч рублей для должностных лиц и ИП;
-
От 40 до 50 тысяч рублей для юридических лиц (организаций).
Также, согласно статье 14.5 КоАП РФ, предусматривается ответственность в виде штрафа за неприменение ККТ:
-
для должностных лиц – от 3 000 до 4 000 рублей;
-
для юридических лиц – от 30 000 до 40 000 рублей.
Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения
| Система налогообложения | Вид деятельности | ККМ обязательна | Можно выдать БСО | Можно выписать товарный чек или квитанцию |
|---|---|---|---|---|
| ОСНО | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| УСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ЕСХН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ПСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + |
Кому из ИП нужен современный кассовый аппарат при условии использования упрощенки (УСН)
Работать с таким ККТ придется почти при любых расчетах между людьми и продавцами, а также между индивидуальными предпринимателями и компаниями при оплате любым способом.
Если фирма будет рассчитываться без карты (переводом между расчетными счетами), то аппарат не понадобится.
Зато если клиенты будут платить картой, электронным кошельком, через онлайн-банк, то потребуется контрольно-кассовый аппарат. Также он понадобится, если человек будет платить наличными через операциониста или платежным поручением.
Стоит учесть, что современная касса должна иметь возможность:
- отправлять онлайн электронные чеки как в налоговую, так и покупателям при необходимости;
- шифровать, хранить и защищать от несанкционированного доступа и редактирования ФД.
Но чтобы начать так работать, придется приобрести новую модель ККТ, зарегистрировать ее правильным способом на сайте ФНС или через личное заявление в специальном реестре. В отдельных случаях можно модернизировать имеющееся кассовое оборудование.
Кому предстоит онлайн-касса в текущем году согласно нормам закона:
- на территории РФ пользоваться ими рекомендуется всем фирмам в момент расчетов с покупателями и контрагентами;
- избежать применения могут отдельные категории фирм, которые перечислены в статье 2 ФЗ №54;
- какой режим налогообложения и организационно-правовую форму он выберет — неважно;
- сроки расписаны в законе 54.
А теперь давайте поговорим, применение какого ККТ и ФН для ИП на УСН потребуется.
Таблица отсрочки по онлайн-кассам
|
Каким ИП можно не торопиться с обновлениями (без наемного персонала) |
До какого срока действует |
|
Реализующим товары собственного производства |
До 1 июля 2021 года |
|
Выполняющим услуги |
|
|
Предлагающим работы |
Особенности проверок кассовой дисциплины в 2023 году
Главные бухгалтеры нередко сами осуществляют проверку ведения кассовых операций. При этом производится инвентаризация кассы с составлением инвентаризационного акта, выявляются проблемные участки учета операций с наличными.
В связи с последними изменениями в законодательстве:
– с 2022 и в 2023 году действует так называемый мораторий на ряд проверок – плановых и внеплановых, в том числе на плановые проверки работы налогоплательщиков с контрольно-кассовой техникой, с 01.07.2023 перечень оснований для проведения внеплановой проверки ККТ расширен и дополнен новыми индикаторами риска.
Так, ФНС обратит внимание и может назначить внеплановую проверку ККТ, если:
- отсутствуют выданные чеки у организации с зарегистрированной онлайн-кассой в течение 60 дней и более;
- в течение месяца доля корректировочных чеков и БСО превысит 30 %;
- в течение месяца доля чеков возврата наличных превысит 30 %.
Нарушения кассовой дисциплины и сроки давности для предъявления штрафных санкций
Ответственность за нарушение ведения операций с ККТ является административной и регулируется Кодексом об АП (статья 4), штрафные санкции предъявляются согласно закону № 290-ФЗ с 2016 года.
Если нарушение кассовой дисциплины не относится к применению ККТ, то срок для предъявления штрафных санкций – 2 месяца.
Если проверяющие установят случай неприменения ККТ в течение последнего года (срок для привлечения за нарушения с ККТ – 1 год), то:
- должностное лицо должно будет уплатить штраф в размере до 50 % от выявленной суммы и не менее 10 тыс. р.;
- юридическое лицо – до 100 % суммы выявленного нарушения и не менее 30 тыс. р.
Если такие нарушения носит систематический характер, срок для предъявления будет считаться от даты установления его проверяющими.
При вторичном выявлении фактов неприменения контрольно-кассовой техники, когда сумма расчетов, установленных с нарушениями, превысит 1 млн р., может быть приостановлена деятельность фирмы или ИП на срок до 90 дней, а должностное лицо может быть дисквалифицировано на срок до 2 лет.
Если установлены нарушения лимитов расчета наличными как плательщиками, так и получателями, КоАПом предусмотрены штрафы:
- до 5 тыс. р. – для ИП и должностных лиц;
- до 50 тыс. р. – для юридических лиц.
Если выявляются другие нарушения, когда используется ККТ, не соответствующая требованиям законодательных актов как в техническом плане, так и по нормам регистрации аппаратуры, то:
- должностное лицо наказывается предупреждением или штрафом до 3 тыс. р.;
- юридическое лицо – предупреждением или штрафом до 10 тыс. р.
Кассовые документы для ип на усн 2024
Для ИП, работающих по УСН, существуют определенные требования к кассовым документам, которые необходимо выпускать при проведении денежных операций. В 2024 году вступили в силу новые правила, которые следует учесть при оформлении кассовых документов.
Первое, что необходимо помнить, – все кассовые аппараты ИП, работающих по УСН, должны быть электронными и иметь функцию передачи данных в налоговую службу. Также необходимо зарегистрировать кассовый аппарат в налоговой инспекции.
Основными кассовыми документами для ИП, работающих по УСН, являются:
| Название документа | Описание |
|---|---|
| Кассовый чек | Документ, подтверждающий факт осуществления денежной операции. |
| Кассовый ордер | Документ, подтверждающий факт движения денежных средств внутри организации или между организациями. |
| Кассовая книга | Документ, в котором регистрируются все кассовые операции предпринимателя. |
Важно помнить, что все кассовые документы должны иметь уникальный номер и быть прошнурованы. Также необходимо внести в кассовый аппарат информацию о наименовании предпринимателя и его регистрационном номере.
При оформлении кассовых документов для ИП на УСН 2024 года рекомендуется обратиться к специалистам – бухгалтерам или юристам, которые помогут правильно оформить необходимые документы с учетом требований законодательства.
Учет ограничения по расчетам наличными
ИП, участвующий в расчетах с юридическим лицом или другим ИП, должен соблюдать предельное ограничение по сумме.
| Условие ограничения | Особенности применения | Дополнения |
| Размер установленного лимита | 100 тысяч рублей (величина, установленная ранее в 2014 году, продолжает действовать в 2023 году) | Ограничение не распространяется на выплаты физическим лицам |
| Документальное оформление лимита путем заключения договора. При отсутствии договора лимит определяется по отгрузочным накладным | Лимит применяется в рамках одного договора. При использовании однотипных договоров сохраняется риск штрафа | При заключении дополнительных договоров размер ограничения распространяется на все соглашения |
| Срок действия договора для определения лимита | Не ограничивается календарными рамками | Пролонгация договора должна быть указана |
При совершении безналичной оплаты по договору на сумму более 100 тысяч рублей дальнейшие выплаты наличными деньгами признаются нарушением предельного лимита.
Обзор кассовых документов для ИП на УСН в 2024 году
Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем (ИП) и работаете на упрощенной системе налогообложения (УСН) в 2024 году, вам необходимо вести определенный порядок кассовых документов. В этом обзоре мы рассмотрим основные документы, которые вам необходимо вести:
- Кассовый чек — это основной документ организации продажи товаров или услуг. Он должен содержать информацию о наименовании товара или услуги, ее стоимости, налоговой ставке и сумме уплаченного налога.
- Кассовый документ возврата — если вам вернули товар или отказались от услуги, вы должны оформить кассовый документ возврата. В нем должна быть указана информация о возвращенном товаре или услуге, его стоимости и сумме возвращенного налога.
- Кассовый отчет — это документ, который содержит информацию о выручке, полученной от продажи товаров или услуг, а также о сумме уплаченных налогов. Он составляется ежедневно и должен быть храниться в течение пяти лет.
- Кассовая книга — это документ, где фиксируются все операции по приходу и расходу денег. В ней указываются дата, описание операции, сумма прихода или расхода, а также баланс кассы.
- Кассовый журнал — это документ, где записываются все операции по продаже товаров или услуг. В нем указываются дата, описание товара или услуги, ее стоимость, налоговая ставка и сумма уплаченного налога.
Важно помнить, что все кассовые документы должны быть подписаны вами или уполномоченным представителем и иметь печать вашей организации. Кроме того, документы должны быть храниться в течение пяти лет и предоставляться налоговым органам по их требованию.
Как вести кассовые документы: шаги и советы
- Определите необходимость ведения кассовых документов. В случае ведения деятельности по УСН 2024, кассовые документы не требуется вести, если общая сумма доходов за предыдущий отчетный период не превышает установленного законодательством порога.
- Определите, к каким платежам относятся кассовые документы. Кассовые документы ведутся в отношении всех денежных средств, поступающих от реализации товаров, выполнения работ или оказания услуг.
- Выберите форму кассового документа. Для ведения кассовых операций у ИП на УСН 2024 рекомендуется использовать кассовый ордер.
- Заполните кассовый документ правильно. Укажите все необходимые реквизиты, включая наименование, адрес и ИНН ИП, а также данные о покупателе и продавце (в случае продажи товаров или оказания услуг).
- Соблюдайте требования к хранению кассовых документов. Кассовые ордера и другие кассовые документы должны храниться в течение 4 лет и предоставляться налоговым органам по их требованию.
- Не забывайте о своевременной передаче кассовых документов в налоговые органы. Кассовые ордера или иные документы должны быть предоставлены в налоговый орган в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Следуя этим шагам и соблюдая требования законодательства, ИП на УСН 2024 смогут эффективно вести кассовые документы и соблюдать требования налогового законодательства.
Обязательные требования к кассовым документам
- Название организации, ее адрес и ИНН должны быть указаны на каждом кассовом документе;
- Серия, номер и дата выдачи кассового документа должны быть четко указаны;
- Кассовые документы должны быть подписаны лицом, имеющим право подписи от имени организации;
- Операции, проведенные с использованием кассового аппарата, должны быть отражены в единой и последовательной нумерации;
- Кассовые документы должны содержать информацию о товарах или услугах, налоговых ставках, суммах налогов и общей сумме платежа;
- Кассовые документы должны быть доступны для проверки налоговыми органами в течение всего срока их хранения, какая составляет пять лет.
Требования к оформлению кассовых документов при использовании УСН 2024
Следующие требования к оформлению кассовых документов необходимо соблюдать при работе на УСН 2024:
- Указание названия документа. Каждый кассовый документ должен быть явно идентифицирован названием (чек, кассовый чек, кассовый ордер и др.).
- Указание даты и времени операции. Дата и время произведенной операции должны быть точно указаны в каждом кассовом документе.
- Указание реквизитов организации. Кассовые документы должны содержать полные реквизиты организации, включая наименование, ОГРН, ИНН и адрес.
- Указание реквизитов покупателя. Если покупатель является юридическим лицом, необходимо указать его полные реквизиты (наименование, ОГРН, ИНН и адрес). В случае покупки физическим лицом достаточно указать имя покупателя или предоставить кассовому аппарату фискальный номер (ФН).
- Описание операции. Каждый кассовый документ должен содержать четкое и подробное описание продукции или услуги, которая была продана. Более точное описание поможет избежать путаницы и споров в будущем.
- Указание стоимости и суммы налога. В кассовом документе необходимо указать стоимость каждой единицы товара или услуги, а также итоговую сумму. Отдельно следует указать сумму налога, который подлежит уплате.
- Подпись и печать. Кассовый документ должен быть подписан и содержать печать организации. Таким образом, подтверждается его подлинность и надежность.
Соблюдение этих требований позволит индивидуальным предпринимателям вести кассовые документы правильно и законно. Нарушение данных требований может повлечь за собой штрафы и другие негативные последствия.
Особенности формы кассовых чеков
- Кассовый чек должен быть оформлен на бумажном носителе с использованием специальной печати.
- В правом верхнем углу кассового чека должны быть указаны следующие реквизиты:
- Наименование организации продавца;
- ИНН организации продавца;
- Адрес места осуществления деятельности организации продавца.
- Далее следует блок с основными реквизитами чека, включающий:
- Формульную фразу «Кассовый чек»;
- Номер и дату выдачи чека;
- Сумму платежа;
- Наименование товаров или услуг;
- Количество товаров или объем предоставленных услуг;
- Стоимость единицы товара или услуги;
- Сумму НДС.
- В конце кассового чека должен быть оформлен блок с реквизитами покупателя:
- ФИО покупателя;
- Адрес покупателя;
- ИНН покупателя (необязательно).
- Также на кассовом чеке должны быть указаны следующие реквизиты:
- Сумма наличных и сумма безналичных платежей;
- Сумма НДФЛ, удержанная с покупателя (при наличии);
- Сумма задолженности покупателя (при наличии);
- Иное.
Обратите внимание, что все кассовые чеки должны быть читаемыми и визуально различимыми. Их хранение должно осуществляться в течение определенного времени в соответствии с требованиями налогового законодательства.