Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Соц отчисления для ИП на 2024 год в Казахстане». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 июля 2023 года в Казахстане вступают в силу прописанные в Социальном кодексе положения по «платформенной занятости» – это вид деятельности по оказанию услуг или выполнению работ с использованием интернет-платформ.
Какие налоги платят самозанятые за рубежом
По словам Рабиям Серикбаевой, система самозанятости наиболее распространена в развивающихся странах. Оказывается, чем более развита страна, тем меньше там самозанятых лиц.
Наибольшее количество самозанятых сейчас в Грузии, Турции и Греции.
- В Грузии ставка налога для них составляет от 1 до 3% в зависимости от размера оборота.
- В Турции самозанятые оплачивают налоги по общим ставкам для физических лиц по прогрессивной шкале – от 15 до 40% от дохода в зависимости от размера дохода.
- В Греции доходы самозанятых также облагаются по прогрессивной шкале, при этом доходы до 10 000 евро в год не облагаются налогами, а свыше облагаются по ставкам от 22 до 33%.
Что представляет собой общеустановленный порядок
Все перечисленные в предыдущем пункте категории индивидуальных предпринимателей объединены тем, что обязаны выплачивать налоги по общеустановленному режиму. Его характеризует следующее:
- налоговой базой служит разница между полученной выручкой и расходами, которые были понесены для получения дохода;
- индивидуальный подоходный налог (ИПН) составляет 10%;
- за себя индивидуальный предприниматель оплачивает соц. налог — 2-месячных расчётных показателя (МРП);
- за каждого сотрудника платится соц. налог в размере 1 МРП;
- при превышении показателя минимального оборота, равного 30 000-кратной величине МРП, в течение года, платится 12% НДС;
- пенсионный взнос в размере 10% от доходов за владельца и каждого сотрудника.
Налоговый период в Казахстане – что это?
Ст. 217 НК РК установлено, что если физическое лицо в течение любых 12 месяцев (скользящий отрезок) провело в РК суммарно 183 дня, которые при разрывах пребывания в РК подсчитываются простым математическим сложением, включая дни приезда и отъезда, то такое физическое лицо признается налоговым резидентом РК для текущего налогового периода, в котором накопились тем самые 183 дня пребывания в РК.
Налоговым периодом, при исчислении налоговыми агентами (работодателями, банками, брокерами) индивидуального подоходного налога (ИПН) с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, является календарный месяц (ст. 354 НК РК).
Налоговым агентом, будет применяться скользящий 12-месячный период, так как налоговый агент должен определять налоговый статус физического лица, на каждую дату выплаты ему дохода, суммарно подчитывая 183 дня присутствия в РК, по крайней мере до получения работником документа подтверждающего налоговый статус в РК, что позволит работодателю быть в безопасности и применять налоговые вычеты без ограничений.
Если физическое лицо самостоятельно декларирует и исчисляет индивидуальный подоходный налог (ИПН) с доходов которые получены в РК и за пределами РК, то налоговым периодом для исчисления ИПН является календарный год (ст. 361 НК РК), то есть с 01 января по 31 декабря, в общем-то как в РФ.
Другими словами, если физическое лицо приехало в РК осенью 2022 г. при этом не обращалось с заявлением о выдаче РПП (ВНЖ), то такое физическое лицо, для целей самостоятельного декларирования ИПН в РК по истечении 183 дней пребывания в РК, весной 2023 г., будет признано налоговым резидентом РК на весь 2023 г. (текущий налоговый период), если проведет в РК с 01 января 2023 г. по 31 декабря 2023 г. + 183 дня.
Что касается трудовых отношений или гражданско-правовых отношений с налоговыми агентами РК, то пониженные ставки ИПН и возможность налоговых вычетов появится только с весны 2023 г. когда истекут те самые 183 дня пребывания нерезидента в РК, до этого момента доходы будут облагаться ИПН без вычетов.
Какие виды налогов можно выбрать, кроме ЕСП
Платить налоги с получаемых доходов обязаны все. В РК существует довольно большой выбор таких платежей, в зависимости от размера дохода, наличия наёмных сотрудников и т. д.
Расскажем о них подробнее.
- Без регистрации ИП
Особенности:
- Доход может быть любым.
- Регистрация в налоговой не нужна.
- Ставка налога — 10 % от дохода без учёта социальных платежей.
- Уплата налога один раз в год после сдачи годовой декларации по форме 240.00.
В ставке 10 % нет пенсионных, социальных платежей, медицинской страховки. Этот способ выгоден тем, кто уже имеет официальный доход и с него отчисляет необходимые социальные взносы. Либо человек должен самостоятельно платить пенсионные и остальное.
Если этот способ уплаты не подходит, тогда нужно регистрировать ИП и выбрать один из самых распространённых при сдаче жилья в аренду:
- С использованием специального мобильного приложения E-Salyk Business
Условия:
- Можно применять, если годовой доход не превышает 3 528 МРП, т. е. 12 171 600 тенге (1 МРП в 2023 году равен 3 450 тенге).
- Не должно быть наёмных работников.
Особенности режима:
— Необходима регистрация в качестве ИП.
— Ставка налога — 1 % от дохода + социальные платежи.
— Уплата налога ежемесячная по факту получения дохода.
— Есть функция выдачи чеков.
— Не нужно сдавать налоговую отчётность и самостоятельно рассчитывать налоги — по итогам месяца приложение формирует уведомление электронных чеков с итоговой суммой. При этом если были безналичные платежи, ИП вправе корректировать сумму дохода.
— Приложение можно использовать вместо контрольно-кассовой машины, все расчёты производятся автоматически. В отличие от других сервисов, ККМ-платформа бесплатная.
Если в течение 60 дней доход в приложении не отражался, то ИП, при отсутствии задолженности, закроют автоматически. Подавать заявление о прекращении деятельности не нужно.
Приложение разработано Комитетом госдоходов. Скачать его можно в Google Play Market и App Store. Необходим номер телефона, зарегистрированный в Базе мобильных граждан. Вход по ИИН/паролю или по ЭЦП.
После скачивания приложения и регистрации ИП нужно выбрать режим «Через мобильное приложение E-Salyk Business».
- Патент
Условия:
- Можно применять, если годовой доход не превышает 3 528 МРП, т. е. 12 171 600 тенге (1 МРП в 2023 году равен 3 450 тенге).
- Не должно быть наёмных работников.
Отличие этого режима от остальных в предоплате налога. Нужно указать предполагаемый доход и определить, на какой срок требуется патент: от месяца до конца текущего года.
Особенности режима:
— Необходима регистрация в качестве ИП.
— Ставка налога — 1 % от дохода + социальные платежи.
— Уплата налога и соцплатежей авансовая, от месяца до конца текущего года, расчёт от предполагаемого дохода. Если по факту доход будет больше, нужно предоставить дополнительный расчёт и доплатить налоги.
— Понадобится контрольно-кассовая машина, если будут денежные расчёты.
— Нужно сдавать налоговую отчётность по форме 911.00 и самостоятельно рассчитывать налоги.
— Если срок патента закончился и в течение 60 дней не оформлен новый/не предоставлена отчётность, то ИП ликвидируется автоматически.
- Упрощённая декларация
Условия:
- Годовой доход не превышает 24 038 МРП, т. е. 82.9 млн тенге.
- Используется труд наёмных работников (до 30 человек).
Особенности режима:
— Необходима регистрация в качестве ИП.
— Ставка налога — 3 % (1.5 % ИПН + 1.5 % соцналог) + соцотчисления.
— Необходима контрольно-кассовая машина.
— Уплата налога один раз в полугодие, соцплатежи оплачиваются ежемесячно.
— Нужно сдавать налоговую отчётность по форме 910.00 и самостоятельно считать налоги.
Несмотря на несколько видов налоговых режимов, в Алматы официально зарегистрированы как ИП (вид деятельности «Аренда») в 2023 году всего 20 079 человек, в 2021-м было 19 398.
После открытия ИП во избежание блокировки счетов важно вовремя сдавать налоговую отчётность и вносить платежи.
|
Без ИП |
Моб. прилож. |
Патент |
Упрощ. деклар. |
|
|
Налоговый |
Год |
Месяц |
От месяца до года |
Полугодие |
|
Форма |
240.00 |
Не требуется |
911.00 |
910.00 |
|
Срок сдачи |
До 31 марта |
Не требуется |
До оконч. |
До 15 августа и |
|
Срок |
До 10 апреля |
До 25 числа |
До предоставл. |
До 25 августа и |
Как сумма ЕСП распределится по налогам?
Сумма единого совокупного платежа распределяется Государственной Корпорацией в следующей пропорции:
| Вид платежа | Доля в процентах | Республиканский и админ. центр (1 МРП) | Прочие города (0,5 МРП) |
| ИПН (индивидуальный подоходный налог) | 10% | 345 | 172,5 |
| ЕНПФ (пенсионные взносы) | 30% | 1 035 | 517,5 |
| ФСМС (обязательное медицинское страхование) | 40% | 1 380 | 690 |
| ГФСС (социальные отчисления) | 20% | 690 | 345 |
Расчет новых ставок налогов для ИП в 2024 году
В 2024 году в Казахстане вступили в силу новые ставки налогов для индивидуальных предпринимателей (ИП). Эти ставки были введены в рамках налоговой реформы, которая направлена на упрощение и улучшение налогообложения ИП.
Расчет новых ставок налогов для ИП в 2024 году зависит от вида предпринимательской деятельности. Существуют следующие категории:
- Товаропроизводственная деятельность
- Торговля
- Услуги
Для каждой категории установлены свои ставки налогов:
- Товаропроизводственная деятельность: ставка налога на добавленную стоимость (НДС) составляет 12%, ставка налога на прибыль — 8%.
- Торговля: ставка НДС — 12%, ставка налога на прибыль — 10%.
- Услуги: ставка НДС — 12%, ставка налога на прибыль — 10%.
Расчет ставок налогов производится на основе суммы доходов, полученных ИП за отчетный период. Доходы могут быть определены как сумма всех поступлений минус расходы на предпринимательскую деятельность.
Однако, важно отметить, что для некоторых категорий ИП могут действовать отдельные налоговые льготы и особенности налогообложения. Перед расчетом налоговых обязательств рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или ознакомиться с налоговым кодексом Казахстана.
Сроки и порядок подачи налоговой отчетности для ИП в Казахстане в 2024 году
В соответствии с законодательством Казахстана, индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно подавать налоговую отчетность. Этот процесс важен для правильного учета доходов и расходов ИП и уплаты необходимых налогов.
Сроки подачи налоговой отчетности для ИП в Казахстане в 2024 году определяются действующим законодательством и зависят от формы налогообложения ИП. Существуют две формы налогообложения для ИП: упрощенная система налогообложения (УСН) и система налогообложения на общих основаниях.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
ИП, работающие на УСН, должны подавать отчетность ежегодно до 31 января следующего года за истекший отчетный год. Налоговая отчетность для таких ИП включает сведения о доходах и расходах ИП в течение года.
Система налогообложения на общих основаниях
ИП, работающие на данной системе налогообложения, должны представлять налоговую отчетность ежеквартально в установленные сроки. Для ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность, сроки следующие:
- Первый квартал: отчетность за январь-март подается до 30 апреля.
- Второй квартал: отчетность за апрель-июнь подается до 31 июля.
- Третий квартал: отчетность за июль-сентябрь подается до 31 октября.
- Четвертый квартал: отчетность за октябрь-декабрь подается до 31 января следующего года.
Обратите внимание, что сроки подачи налоговой отчетности для ИП могут изменяться в зависимости от обстоятельств или предоставления отсрочек со стороны налоговых органов. В случае нарушения сроков подачи налоговой отчетности, ИП может быть подвержен штрафным санкциям.
Подача налоговой отчетности для ИП в Казахстане в 2024 году является важным аспектом правильной и ответственной налоговой практики. Соблюдение сроков и правильное заполнение отчетности помогут ИП избежать негативных последствий со стороны налоговых органов и обеспечить регулярную уплату налогов.
Налоговые льготы и преимущества для ИП в Казахстане в 2024 году
Индивидуальные предприниматели (ИП) в Казахстане в 2024 году имеют ряд налоговых льгот и преимуществ, которые способствуют развитию предпринимательства в стране. Эти льготы и преимущества создают благоприятную бизнес-среду и стимулируют ИП заниматься своей деятельностью.
Упрощенная система налогообложения
Одним из основных преимуществ для ИП является возможность воспользоваться упрощенной системой налогообложения. В соответствии с этим режимом ИП могут упростить процедуру учета и налогообложения, что снижает административную нагрузку на бизнес.
Налоговые льготы для начинающих ИП
Для ИП, только начинающих свою деятельность, предусмотрены налоговые льготы. Они могут освобождаться от уплаты налогов на определенный период времени или иметь сниженные налоговые ставки. Это помогает новым ИП установиться на рынке и развить свой бизнес.
Снижение налоговых ставок
Кроме того, ИП, занимающиеся определенными видами деятельности, могут быть освобождены от уплаты некоторых налогов или иметь сниженные налоговые ставки. Например, ИП, работающие в сельском хозяйстве, могут пользоваться особыми налоговыми льготами, что способствует развитию этой отрасли в стране.
Преимущество налогового вычета
ИП также могут воспользоваться налоговым вычетом при осуществлении определенных расходов, связанных с их деятельностью. Например, расходы на покупку оборудования или оплату услуг могут быть учтены в качестве налогового вычета, что способствует снижению налоговой нагрузки на ИП.
В целом, налоговые льготы и преимущества для ИП в Казахстане в 2024 году способствуют развитию предпринимательства в стране и создают конкурентные условия для бизнеса. Это обеспечивает ИП возможность развивать свой бизнес, привлекать инвестиции и способствует экономическому росту страны.
Социальный налог включает в себя страховые взносы на общеобязательное государственное социальное страхование, которые направляются на покрытие расходов, связанных с предоставлением социальных льгот и гарантий населению.
Индивидуальные предприниматели в Казахстане уплачивают социальный налог на основании декларации о доходах, которую необходимо подать в налоговый орган ежегодно. Декларация заполняется самостоятельно и содержит информацию о доходах и расходах предпринимателя за отчетный период.
Неуплата или неправильная уплата социального налога может привести к административным штрафам и налоговым санкциям. Поэтому важно соблюдать законодательство и своевременно уплачивать все налоговые обязательства.
Информация о ставках налогов может изменяться, поэтому рекомендуется регулярно следить за обновлениями в налоговом законодательстве и консультироваться с профессионалами в области налогового права.
Налоговые отчеты и документы
Для индивидуального предпринимателя в Казахстане в 2024 году налоговые отчеты и документы играют важную роль. Они служат основой для контроля и учета финансовой деятельности предпринимателя, а также определения суммы налогообложения.
Основными налоговыми отчетами для индивидуального предпринимателя являются:
- Книга учета доходов и расходов;
- Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц;
- Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость;
- Ежеквартальные отчеты по налогу на имущество организаций и физических лиц-предпринимателей (при наличии имущества);
- Отчет о наблюдении за уплатой налоговых обязательств.
Книгу учета доходов и расходов индивидуальный предприниматель должен вести на ежедневной основе. Она содержит записи о доходах и расходах, а также отражает финансовое состояние предпринимательской деятельности.
Налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц и налогу на добавленную стоимость подаются ежегодно. В них указывается информация о доходах и расходах предпринимателя за отчетный период, а также расчет суммы налога.
Ежеквартальные отчеты по налогу на имущество подаются только в случае наличия у предпринимателя имущества, которое используется в предпринимательской деятельности.
Основные изменения в налоговом законодательстве для ИП по Упрощенке в 2024 году
1. Увеличение ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
С 1 января 2024 года ставка налога на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения (Упрощенка), будет увеличена с 5% до 7%. Это означает, что ИП будут обязаны уплачивать большую часть своего дохода в качестве налога на доходы.
2. Введение НДС для ИП по Упрощенке.
С 1 января 2024 года в Казахстане будет введен налог на добавленную стоимость (НДС) для индивидуальных предпринимателей, работающих по Упрощенке. Ранее ИП по Упрощенке были освобождены от уплаты НДС. Введение НДС влечет за собой дополнительный расчет, учет и уплату налога на добавленную стоимость.
3. Обязательное использование онлайн-касс.
С 1 января 2024 года все индивидуальные предприниматели, в том числе и работающие по Упрощенке, станут обязаны использовать онлайн-кассы при проведении наличных расчетов с покупателями. Это требование направлено на более эффективный контроль и учет денежных операций ИП.
4. Ограничения в выборе видов деятельности.
С 1 января 2024 года ИП, работающие по Упрощенке, будут ограничены в выборе видов деятельности. Теперь не все виды деятельности доступны для ИП, ведущих упрощенную форму налогообложения. Необходимо более внимательно изучать список разрешенных видов деятельности для ИП и обращать внимание на изменения в законодательстве.
5. Ужесточение контроля со стороны налоговых органов.
С 2024 года налоговые органы будут более активно и строго контролировать деятельность ИП, работающих по Упрощенке. Будут проводиться регулярные проверки, анализ финансовой отчетности и контроль за уплатой налогов. Нарушители могут быть подвергнуты штрафным санкциям и ограничениям в своей деятельности.
Важно помнить, что эти изменения в налоговом законодательстве для ИП по Упрощенке вступят в силу с 1 января 2024 года. Индивидуальным предпринимателям следует заранее ознакомиться с новыми требованиями и принять меры для их соблюдения, чтобы избежать нарушений и штрафных санкций.
ОСМС взимается с целью обеспечения доступности медицинской помощи и социального страхования для всех граждан Казахстана. Величина страховых взносов зависит от доходов ИП, а также от количества работников, которые находятся на иждивении ИП.
Страховые взносы на ОСМС устанавливаются ежемесячно и исчисляются в процентах от суммы доходов, указанных в отчетности ИП. Величина страховых взносов обычно составляет 2% от доходов ИП. Кроме того, ИП должен уплачивать страховые взносы за каждого работника, находящегося на его иждивении, в размере 1% от заработной платы работника.
Страховые взносы на ОСМС подлежат уплате в течение календарного месяца, следующего за отчетным. Уплата страховых взносов осуществляется через налоговые органы Казахстана, с помощью специальных форм и деклараций.
Если ИП не уплачивает страховые взносы на ОСМС в установленные сроки, ему может быть наложен штраф в размере 0,1% от неуплаченной суммы за каждый день просрочки. При неуплате взносов более 30 дней, ИП может быть лишен права заниматься предпринимательской деятельностью.
Налог на доходы от предпринимательской деятельности
Налог на доходы от предпринимательской деятельности облагает прибыль, полученную предпринимателем от его бизнеса. Основной ставкой налога является 10%.
ИП имеет право выбирать между следующими системами налогообложения:
- Упрощенная система налогообложения (УСН) – предоставляет возможность платить налог на основе ежемесячного дохода без учета расходов. Ставка налога зависит от оборота предпринимателя и количества сотрудников.
- Общая система налогообложения (ОСНО) – требует учета всех доходов и расходов предпринимателя. Налог рассчитывается на основе прибыли, умноженной на ставку налога.
Отдельные категории ИП, такие как фермеры, микропредприятия, субъекты малого бизнеса, имеют право на применение упрощенной системы налогообложения с более низкими ставками налога.
ИП должен вести учет доходов и расходов, и своевременно подавать декларацию по налогу на доходы от предпринимательской деятельности. Несоблюдение требований налогового законодательства может повлечь за собой штрафные санкции.
Нововведения для ИП в Казахстане в 2024 году
В 2024 году для индивидуальных предпринимателей (ИП) в Казахстане вступят в силу ряд изменений и нововведений, которые будут влиять на размер пенсионных отчислений и порядок их уплаты. Важно ознакомиться с этими изменениями, чтобы правильно распорядиться своими финансами и не нарушить законодательство.
Одним из главных изменений будет повышение размера пенсионных отчислений для ИП, которые будут составлять 21% от дохода. Ранее этот показатель был на уровне 10%. Таким образом, ИП в 2024 году будут обязаны платить более чем в два раза больше средств на пенсионные накопления. Это изменение связано с необходимостью обеспечения стабильности пенсионной системы и социальной защиты индивидуальных предпринимателей в старости.
Также в 2024 году вводится новый порядок уплаты пенсионных отчислений. Если раньше ИП могли платить пенсионные взносы ежемесячно, то в новом году это будет происходить ежеквартально. Это значит, что рассчитывать и уплачивать пенсионные взносы будут лишь 4 раза в год.
Помимо этого, в 2024 году вступает в силу новый механизм компенсации пенсионных отчислений для ИП. Если раньше ИП могли получить компенсацию только при достижении пенсионного возраста, то теперь они будут иметь возможность получать компенсацию ежегодно. Размер этой компенсации будет зависеть от дохода ИП и показателей в пенсионном фонде. Таким образом, данный механизм позволит ИП получить часть пенсионных отчислений в виде компенсации и использовать их на текущие нужды.
Увеличение ставки пенсионных отчислений
В 2024 году в Казахстане предусмотрено увеличение ставки пенсионных отчислений для индивидуальных предпринимателей. Согласно новым изменениям, ставка пенсионных отчислений будет увеличена до 10% от заработной платы ИП в месяц.
Это означает, что ИП будут вынуждены отчислять большую часть своего заработка на пенсионное обеспечение. Увеличение ставки пенсионных отчислений может повлиять на финансовую состоятельность и конкурентоспособность ИП.
Повышение ставки пенсионных отчислений обусловлено необходимостью обеспечения пенсионных выплат в будущем. Увеличение числа пенсионеров и растущие затраты на их обеспечение требуют дополнительных финансовых ресурсов.
Однако, увеличение ставки пенсионных отчислений может также создать дополнительные финансовые барьеры для развития малого и среднего бизнеса. ИП могут испытывать трудности с выплатой увеличенных отчислений, особенно в условиях низкой доходности и нестабильности рынка.
В связи с этим, экономические последствия увеличения ставки пенсионных отчислений для ИП требуют дальнейшей оценки и анализа. Важно учитывать интересы и потребности бизнес-сообщества при принятии таких решений.
Пенсионные отчисления и льготы для ИП
В условиях страховой системы Казахстана, индивидуальные предприниматели (ИП) играют важную роль в экономике страны. Такие предприниматели обязаны выплачивать пенсионные отчисления, которые состоят из обязательной пенсионной взноса и накопительной пенсионной части.
Начиная с 1 января 2024 года, стандартная ставка пенсионных отчислений составляет 10% от прибыли ИП. Однако, существуют ряд льгот и особенностей, которые касаются пенсионных отчислений для ИП.
1. ИП, осуществляющие деятельность в определенных сферах, получают возможность уменьшить ставку пенсионных отчислений до 8%.
- Сюда входят ИП, занимающиеся сельскохозяйственным производством, рыболовством, охотой и промыслами, производством продукции племенного животноводства.
- Также льгота распространяется на ИП, осуществляющих ремонт автотранспортных средств и мотоциклов, а также на шиномонтажные и автомоекономические предприятия.
2. Для ИП, занимающихся производством товаров, оказанием услуг в сфере туризма и гостиничного хозяйства, ставка пенсионных отчислений составляет 2%.
3. Для женщин ИП, достигших пенсионного возраста, ставка пенсионных отчислений уменьшается на 2 процентных пункта.
4. ИП, осуществляющие свою деятельность на территории зон социально-экономического развития, получают право на уменьшение ставки пенсионных отчислений до 1%. Эта льгота предоставляется на срок до 10 лет.