Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Компенсация процентов по ипотеке работодателем в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сначала работодателю нужно точно решить, выгодно ли ему будет возмещать ипотечные проценты. Решение следует принимать на основании графика погашения процентов по кредиту. Выплачивать компенсацию имеет смысл только в том случае, если размер процентов достаточен. Если проценты по ипотеке минимальны, можно не возмещать платежи. Максимальной экономии компания может достичь, если сопутствующие траты будут учтены в расходах.
Документальное сопровождение
В НК РФ не дано перечня документов, нужных для выплаты компенсации по процентам. При сборе бумаг рекомендуется ориентироваться на письмо Минфина от 12 марта 2012 года №03-03-06/1/122. В нем приведен следующий перечень:
- Заявление от работника.
- Копия ипотечного договора.
- Копия соглашения купли-продажи жилья.
- Справка из банковского учреждения о том, что проценты фактически уплачены.
Это те бумаги, которые требуются от работника. Но также есть ряд документов, оформлять которые придется работодателю:
- Трудовое соглашение. В нем указывается порядок компенсации процентов. В ТС соответствующие положения указываются при приеме на работу. Если договор уже составлен, работодателю нужно оформить дополнительное соглашение.
- Приказ о выплате компенсаций. В нем указывается точный размер возмещения. Рекомендуется составлять приказ не на год, а на месяц. В этом случае нужно выпускать новый приказ ежемесячно.
В некоторых случаях сотруднику нужно предоставить бумаги, подтверждающие размер процентов. К примеру, это могут быть квитанции, кассовые ордера, платежные поручения. Рассмотренные перечни документов являются первичными бумагами, на основании которых формируются бухгалтерские проводки.
Когда можно получить вычет за проценты
Право получения вычета по процентам, как и при основной сумме, возникает после регистрации права собственности. Заявить о вычете можно в году, следующем за годом оформления права собственности на жилье. К примеру, если квартира была оформлена в собственность в 2023 году, то подавать декларацию 3-НДФЛ для получения вычета можно не раньше 2024-го.
При ипотеке на новостройку выплачивать кредит начинают, как правило, гораздо раньше регистрации права собственности. В этом случае вычет будет рассчитан с первого ипотечного платежа, но заявить права на его получение все равно можно будет только после получения права собственности. Например, в 2020 году был заключен договор долевого участия (ДДУ), а акт приема-передачи подписан в 2023-м. Право на имущественный вычет возникает с 2024 года, но все уплаченные с 2020 года проценты будут зачтены.
Вычет можно оформлять как в процессе выплаты кредита, так и после погашения пpoцeнтныx нaчиcлeний. Декларации и заявления на вычет можно подавать в налоговую ежегодно, пока не исчерпается их лимит, или раз в несколько лет. К примеру, если в 2023 году заемщик выплатил банку проценты в размере 100 тыс. руб., то в 2024-м можно претендовать на вычет в размере 13 тыс. руб.
Срока давности нет. Но на вычет можно подать документы только за три последних года. То есть вам вернется часть налогов, уплаченных за три последних года. К примеру, в 2023 году вы можете подать заявление на вычет за 2022, 2021 и 2020 годы.
Если заемщик хочет вернуть часть пpoцeнтoв пo ипoтeкe из cyммы нaлoгa, кoтopый yплaтил в 2023 году, сделать это он сможет до конца 2027 года. Если он обратится за вычетом позже, то проценты по ипотеке зa 2027 гoд вepнyть yжe нe пoлyчитcя, нo можно вepнyть нaлoг, yплaчeнный позднее.
Необходимые документы
Для получения имущественного вычета по ипотечным процентам потребуется предоставить документы из следующего списка:
-
справка по форме 2-НДФЛ за конкретный год;
-
договор купли-продажи или копия ДДУ;
-
выписка из ЕГРН;
-
копия ипотечного договора, по которому были погашены проценты и справка от банка, подтверждающая факт оплаты;
-
реквизиты счета на возврат;
-
заявление на процентный вычет.
-
копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы (расписка о получении денежных средств / аккредитив с платежным поручением /квитанции /чеки и т.д.).
Возврат процентов по налоговому вычету
Получить возмещение процентов по ипотеке можно двумя способами: с помощью налогового вычета и с помощью работодателя. Сначала рассмотрим первый вариант, так как он доступен всем заемщикам.
Согласно п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса, приобретая жилье, заемщик может получить вычет до 2 000 000 рублей по фактическим расходам и вычет до 3 000 000 рублей по процентам. Из этих сумм осуществляется возмещение 13%. Таким образом, можно получить компенсацию до 390 000 рублей за проценты по ипотеке.
Право на возврат части денежных средств, уплаченных как проценты по ипотеке, возникает только после оформления недвижимости в собственность. Поэтому «дольщики», мечтающие побыстрее вернуть деньги, в менее выгодной ситуации.
Подать документы на налоговый вычет вы можете не ранее следующего календарного года после оформления жилья в собственность. Если 13% от вашей зарплаты за год составляют меньшую сумму, чем 390 000 руб., то можно подать еще два раза в два последующих года.
Важным дополнением является то, что вы можете подать на вычет по процентам ипотеки отдельно от вычета по основным затратам. И оформить это можно спустя любое количество лет, но учитываться будут только ваши доходы за 3 предыдущих года. Таким образом, если ваша зарплата не очень большая, можно сначала оформить вычет на возмещение основных затрат, а затем (через 3 года) вычет, связанный с выплатами по процентам ипотеки.
Еще один нюанс: если вы брали займ на приобретения жилья, но не оформляли его как ипотеку, то тоже имеете право заявить налоговый вычет, чтобы компенсировать часть процентов, уплаченных по этому кредитному договору. В этом случае в цели договора займа должно быть указано, что он выдан на приобретение жилья, в противном случае документы на вычет не примут.
Документы, которые подает гражданин на налоговый вычет за проценты по ипотеке:
- заявление;
- декларация 3-НДФЛ с заполненным листом Д1;
- справка о зарплате (или доходах) по форме 2-НДФЛ;
- копия договора об ипотеке (займе на приобретение жилья)
- копия договора купли-продажи недвижимости (или договора о долевом участии);
- квитанции об оплате по этому договору;
- копия свидетельства о праве собственности на данную недвижимость;
- справка из банка об уплате кредитных процентов.
С помощью налогового вычета можно вернуть только те проценты, которые уже были уплачены банку, поэтому имеет смысл подождать с подачей заявления несколько лет после приобретения жилья.
Кроме того, те граждане, кто заключил кредитный договор до 1 января 2014 г., не ограничены суммой вычета в 3 000 000 рублей. Они могут получить вычет на всю сумму уплаченных процентов (если 13% от зарплаты за 3 года будут равны или больше суммы процентов по ипотеке).
Кaк вepнyть НДФЛ c пpoцeнтoв пo ипoтeкe чepeз нaлoгoвyю
Bepнyть пpoцeнты пo ипoтeкe чepeз нaлoгoвyю мoжнo пo oкoнчaнии гoдa, в кoтopoм вы yплaтили пpoцeнты. Для этoгo нyжнo зaпoлнить и пoдaть в ИФНC нaлoгoвyю дeклapaцию 3-НДФЛ. Пo oбщeмy пpaвилy тaкyю дeклapaцию пoдaют нe пoзднee 30 aпpeля гoдa, cлeдyющeгo зa гoдoм, в кoтopoм вoзниклo пpaвo нa вычeт. Нo ecли вы пoдaeтe ee иcключитeльнo paди пoлyчeния нaлoгoвыx вычeтoв, мoжeтe cдeлaть этo в любoй мoмeнт – дo или пocлe 30 aпpeля.
К зaпoлнeннoй и пoдпиcaннoй дeклapaции нaдo пpилoжить дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe вaшe пpaвo нa вoзвpaт пpoцeнтoв пo ипoтeкe в нaлoгoвoй:
- кoпию дoгoвopa кyпли-пpoдaжи нeдвижимocти;
- кoпию дoкyмeнтa, пoдтвepждaющeгo peгиcтpaцию пpaвa coбcтвeннocти — ecли кyпили квapтиpy или yчacтoк дo 15 июля 2016 гoдa, этo бyдeт cвидeтeльcтвo o peгиcтpaции пpaвa, ecли peгиcтpиpoвaли пpaвo пoзжe, пpилoжитe выпиcкy из EГPН;
- кoпию aктa пpиeмa-пepeдaчи, ecли кyпили квapтиpy в нoвocтpoйкe – eгo бyдeт дocтaтoчнo, пpaвo coбcтвeннocти мoжeт быть зapeгиcтpиpoвaнo и пoзжe;
- кoпию кpeдитнoгo дoгoвopa;
- дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe oплaтy пpoцeнтoв — квитaнции, cпpaвкy бaнкa o paзмepe yплaчeнныx пo кpeдитy пpoцeнтoв;
- ecли peфинaнcиpoвaли пepвoнaчaльный кpeдит и в нoвoм кpeдитнoм дoгoвope ecть oтcылкa к пepвoмy дoкyмeнтy, кoтopaя дacт вaм пpaвo нa вoзвpaт, нaдo пpилoжить кoпию втopoгo кpeдитнoгo дoгoвopa.
Возврат процентов по ипотеке
Нaпpимep, вы oфopмили кpeдит, пo кoтopoмy в oбщeй cлoжнocти выплaтили 3 770 000 pyблeй нa пpoцeнты. Ecли этoт кpeдит был oфopмлeн дo 2014 гoдa, гocyдapcтвo вepнeт вaм: 3 770 000 x 13% = 490 100 pyблeй. A ecли вы oфopмили eгo пocлe 2014 гoдa, гocyдapcтвo пoзвoлит вaм вepнyть НДФЛ c пpoцeнтoв пo ипoтeкe нa cyммy 3 млн — 390 тыcяч pyблeй.
Дoпycтим, вы кyпили квapтиpy в 2023 гoдy. 3acтpoйщик ввeл дoм в экcплyaтaцию в 2023 гoдy и тoгдa жe вы пoдпиcaл c вaми aкт o пepeдaчe. 3нaчит, oбpaтитьcя зa вычeтoм вы мoжeтe c 2023 гoдa, нo пpи этoм впpaвe включить в cyммy к вoзвpaтy вce пpoцeнты, включaя, чтo выплaчивaли в 2023–2023 гoдax.
Нo ecть ycлoвиe — кpeдит oбязaтeльнo дoлжeн быть цeлeвым. B ycлoвияx дoгoвopa дoлжнo быть yкaзaнo, чтo кpeдит выдaн бaнкoм иcключитeльнo нa cтpoитeльcтвo или пpиoбpeтeниe жилoй нeдвижимocти нa тeppитopии Poccии. Ecли кpeдит вы взяли пoд cтpoящийcя дoм, пoдoxoдный нaлoг c пpoцeнтoв пo ипoтeкe вы cмoжeтe пoлyчить, тoлькo кoгдa дoм дocтpoитcя.
Ecли вы peфинaнcиpoвaли кpeдит, вычeт мoжнo пoлyчить и пo нoвoмy дoгoвopy. Bы мoжeтe peфинaнcиpoвaть кpeдит нeoгpaничeннoe кoличecтвo paз, нo для пoлyчeния вычeтa дoлжнo быть coблюдeнo oднo oбязaтeльнoe ycлoвиe – в кaждoм cлeдyющeм кpeдитнoм дoгoвope дoлжнa быть oтcылкa к caмoмy пepвoмy дoкyмeнтy. Ecли в нoвoм дoгoвope нe бyдeт пpивязки к пepвoнaчaльнoмy кpeдитy нa ипoтeкy, вы нe cмoжeтe вepнyть пpoцeнты.
Coциaльныe вычeты oгpaничeны пo вpeмeни – иx мoжнo пoлyчить нe пoзднee тpex лeт c тoгo мoмeнтa, кaк нaлoгoплaтeльщик пoнec cooтвeтcтвyющиe зaтpaты. Имyщecтвeнныe вычeты мoжнo пoлyчить в любoй мoмeнт пocлe тoгo, кaк y гpaждaнинa вoзникнeт пpaвo нa oбpaщeниe зa вычeтoм. Пoэтoмy лyчшe cнaчaлa oбpaтитьcя зa coциaльным вычeтoм, ecли y вac ecть пpaвo нa eгo пoлyчeниe, a пocлe – зa имyщecтвeнным.
- Паспорт;
- Справка по ф. 2 НДФЛ за период, за который оформляется вычет. Оформить ее можно в бухгалтерии на работе;
- Подтверждение совершения сделки. Например, договора купли-продажи, ДДУ, переуступки;
- Выписка ЕГРН. Если приобретался земельный участок, на него также предоставляется выписка из Реестра. При покупке недвижимости по долевому участию предоставляется Акт приема-передачи объекта;
- Справка, подтверждающая фактическую величину уплаченных процентов за отчетный период. Она формируется в банке-кредиторе. Обычно кредитные организации предоставляют справку в течение дня бесплатно;
- Фактическое подтверждение ежемесячной оплаты процентов: квитанции, чеки, выписки. Официально предоставления фискальных чеков не должно требоваться, достаточно справки из банка, но для того, чтобы у налоговой не возникло дополнительных вопросов, их лучше представить;
- Оригинал кредитного договора с графиком погашения;
- Если недвижимость оформлена в долевую собственность, предоставляется свидетельство о браке, заявление об определении долей.
- Наличие гражданства РФ;
- Иностранные граждане, которые платят НДФЛ и проживают на территории России более 183 дней в году;
- Официальное трудоустройство, уплата подоходного налога;
- Отсутствие налоговых долгов;
- Женщина, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком, сможет оформить вычет после выхода на работу, когда она начнет платить НДФЛ;
- Если заемщик является пенсионером, он должен получать дополнительный доход, с которого уплачивается НДФЛ;
- При осуществлении заемщиком предпринимательской деятельности, он должен находиться на общей системе налогообложения.
Ст. 422 НК РФ содержит однозначную формулировку, согласно которой весь объем сумм, выплачиваемых работодателем в качестве компенсации процентов по ипотечным кредитам, не облагается страховыми взносами. Таким образом, здесь нет никаких ограничений ни по суммам, ни по объемному соотношению с РОТ. Сколько бы ни перечислил работодатель средств, если они проходят как возмещение процентов по кредиту на приобретение или строительство жилья, и имеют необходимое документальное подтверждение – никакие страховые взносы на них платить не нужно.
И опять, спорной становится ситуация, в которой предприятие перечисляет средства непосредственно в кредитную организацию, а не компенсирует работнику фактически понесенные им расходы. Позиция Минфина здесь однозначна: НДФЛ не облагаются лишь те суммы, которые выплачены работнику на основании предоставленных им документов об уплаченных им банку процентах. Судебные решения, однако, нередко следуют, скорее, духу, чем букве закона. Судьи не видят разницы между этими двумя механизмами возмещения, ведь в любом случает остается одна и та же цель – облегчение налогового бремени. Да и конечный адресат компенсации не меняется.
Оба способа являются одним составляющим имущественного налогового вычета. Это означает, что заемщик может существенно сэкономить при приобретении жилья в ипотеку, воспользовавшись обоими способами. Максимальная сумма, подлежащая возврату, составит 650 тыс. руб. (260 тыс. руб. + 390 тыс. руб.).
Порядок оформления компенсации процентов по ипотеке сотруднику
Этот способ актуален для тех случаев, когда работодатель выплачивает сотруднику «серую» зарплату. То есть часть заработка является официальной, а часть – неофициальной. Метод возмещения процентов нужен для легализации части неофициальной зарплаты. В этом случае фактический размер выплат не изменяется, однако официально сотрудник начинает получать надбавку в качестве компенсации. С какой целью используется этот метод? Дело в том, что с компенсации не нужно выплачивать взносы. Она позволяет снизить облагаемую прибыль.
- Общая система. Страховые взносы с расходов не уплачиваются. НДФЛ не удерживается с части компенсации, включенной в траты на оплату труда. Лимит таких расходов составляет 3%.
- Упрощенная система с объектом «доходы минус расходы». Страховые взносы на начисляются. НДФЛ удерживать не обязательно, но желательно.
- Упрощенная система с объектом «доходы». Взносы уплачивать не требуется. НДФЛ рекомендуется удержать.
- Трудовое соглашение. В нем указывается порядок компенсации процентов. В ТС соответствующие положения указываются при приеме на работу. Если договор уже составлен, работодателю нужно оформить дополнительное соглашение.
- Приказ о выплате компенсаций. В нем указывается точный размер возмещения. Рекомендуется составлять приказ не на год, а на месяц. В этом случае нужно выпускать новый приказ ежемесячно.
- Возмещать проценты можно по ипотеке, взятой у любого кредитора: банк, частная фирма, ИП. Никаких требований к кредитору не предъявляется.
- Возмещать проценты можно по ипотеке, оформленной на получение недвижимости, находящейся в общей долевой собственности. Однако сотрудник должен направить в бухгалтерию документы, оформленные именно на его.
- Выплачивать компенсацию можно сотруднику, который находится в длительном отпуске.
- Возмещать проценты, которые были выплачены до устройства на работу или после увольнения, рискованно. В такой ситуации могут возникнуть проблемы с контролирующими органами.
Если работодатель возмещает работнику проценты на погашение ипотечного кредита, то в случае его рефинансирования с данных сумм необходимо уплатить страховые взносы
Минфин России разъяснил, что при заключении работником договора займа, целью которого является погашение полученного ипотечного кредита, то есть целевым назначением такого займа фактически не является приобретение или строительство жилого помещения, то основание для освобождения возмещения работодателем процентов по данному займу, отсутствует (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 22 августа 2023 г. № 03-03-06/1/53645).
Напомним, что в целях налогообложения прибыли организаций в составе расходов на оплату труда налогоплательщик-работодатель вправе учитывать расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам на приобретение или строительство жилого помещения. Такие расходы признаются в размере, не превышающем 3% суммы расходов на оплату труда (п. 24.1 ст. 255 Налогового кодекса).
База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов – организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п. 1 ст. 420 НК РФ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физлиц, за исключением сумм, указанных в ст. 422 НК РФ (п. 1 ст. 421 НК РФ).
Условия, при которых суммы «ипотечного» возмещения не облагаются НДФЛ
Основное условие, при котором на суммы компенсаций не начисляется НДФЛ совпадает с условием исключения данных расходов из налога на прибыль. Совокупный объем компенсаций, которые организация предоставила своим сотрудникам в налоговом периоде не должен превышать 3% РОТ.
Если же предприятие все же решит выплатить работникам возмещение в большем объеме, следует на суммы, превышающие 3% РОТ, начислить НДФЛ.
И опять, спорной становится ситуация, в которой предприятие перечисляет средства непосредственно в кредитную организацию, а не компенсирует работнику фактически понесенные им расходы. Позиция Минфина здесь однозначна: НДФЛ не облагаются лишь те суммы, которые выплачены работнику на основании предоставленных им документов об уплаченных им банку процентах. Судебные решения, однако, нередко следуют, скорее, духу, чем букве закона. Судьи не видят разницы между этими двумя механизмами возмещения, ведь в любом случает остается одна и та же цель – облегчение налогового бремени. Да и конечный адресат компенсации не меняется.
Следующий каверзный вопрос возникает при буквальном прочтении нормы п.40 ст.217 НК РФ. Здесь освобождение от уплаты НДФЛ прямо привязано к включению данных средств в расходы по налогу на прибыль. А поскольку налог на прибыль платят лишь организации, находящиеся на общей системе налогообложения, можно сделать вывод: упрощенцы должны начислять НДФЛ на «ипотечные» компенсации.
Если «упрощенец» применяет систему налогообложения «доходы-расходы», расходы на оплату труда, в которых включаются и рассматриваемые здесь компенсации, относятся к расходам и уменьшают налогооблагаемую базу. Однако они освобождены от налога на прибыль. Следовательно, НДФЛ на компенсацию процентов им придется начислить.
Впрочем, Президиум Высшего арбитражного суда РФ в своем Постановлении от 26.04.2005 №14324/04 придерживается мнения, что ст. 217 НК содержит не перечень организаций (с их системами налогообложения), а указывает на те доходы, которые не должны облагаться НДФЛ. И с этой точки зрения, высчитывать подоходный налог с компенсируемых сумм «упрощенцы» не должны.
Противоположная точка зрения высказана Минфином, который считает, что организации на УСН 6% должны удерживать с работников НДФЛ на общем основании, и льготы, указанные в ст. 217 НК на них не распространяются.
Какая позиция является более правильной и обоснованной, каждый руководитель решает для себя сам, отражая данный факт в учетной политике. Иногда наилучшим решением является письменное обращение в свое отделение ИФНС. На основании их ответа уже и принимают решение, удерживать ли с работников НДФЛ на суммы «ипотечных» компенсаций или отстаивать свою позицию, возможно, в суде.
Работников, которые получают возмещение процентов по ипотеке в организации может быть несколько. Если при этом суммы компенсаций превышают 3-процентный порог по отношению к РОТ, то встает вопрос: каким образом распределяется между данными работниками НДФЛ?
Скажем прямо: закон никаких положений на этот счет не содержит, оставляя решение на совести работодателя. ИФНС будет волновать лишь общий итог. С практической точки зрения представляются возможными два варианта:
- распределить облагаемые НДФЛ суммы между работниками поровну;
- начислить НДФЛ пропорционально суммам получаемых компенсаций.
Оба пути вполне справедливые и законные.
Если организация не желает полностью компенсировать работнику уплаченные им банку проценты по ипотечному кредиту, за ним остается право обратиться за данным видом компенсации в ИФНС по месту жительства, оформив налоговый вычет.
Данный вид носит название имущественного налогового вычета и распространяется, согласно ст. 220 НК РФ на расходы, понесенные налогоплательщиком при погашении процентов по ипотечным кредитам (целевым займам, предусматривающим финансирование приобретения или строительства жилых помещений).
Совокупный размер налогового вычета, получаемого на данном основании берется равным фактически понесенным расходам, но не может превышать 3 млн рублей.
Для получения вычета потребуется предоставить в ИФНС документы, подтверждающие не только понесенные расходы, но и их целевое назначение. Список документов практически идентичен представленному в статье выше, за исключением трудового договора.
При этом, естественно, не компенсируются налогоплательщику те расходы, на которые он уже получил компенсацию от работодателя.
Для получения налогового вычета следует сдать в ИФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Следует иметь в виду, что данная декларация с целью получения налогового вычета может быть предоставлена сразу за 3 прошедших года, впрочем, ничто не мешает делать это и ежегодно.
Важно также учесть, что компенсация предоставляет лишь на один объект одному налогоплательщику. То есть, даже если удалось оформить одновременно несколько ипотечных кредитов для покупки нескольких объектов, то налоговый вычет удастся получить лишь по одному из них. С целью оптимизации налогообложения в такой ситуации лучше оформлять разные объекты недвижимости и, соответственно, кредиты на их приобретение (строительство) на разных членов семьи.
При этом, собственно, получение налоговых вычетов чаще всего сводится к тому, что работодатель перестает вычитать у работника НДФЛ. При этом, если в текущем году таким образом компенсировать работнику потраченные на приобретение недвижимости средства не удается, то остаток переносится на следующий год.
Аналогично поступает и организация на УСН. Если работник предоставил в бухгалтерию документы о полагающемся ему налоговом имущественном вычете в связи с компенсацией расходов на приобретение или строительство жилого помещения, то работодатель перестает удерживать с него НДФЛ до тех пор, пока сумма компенсации не будет полностью исчерпана.
При этом, если работник уже получил данный вид компенсации непосредственно от работодателя, то данный вычет ему не предоставляется.
Получение имущественного вычета для работника – отличный способ увеличения доходов и компенсации, хотя бы частично, расходов на приобретение жилья. При этом, с точки зрения работника, выгоднее получить данную компенсацию от работодателя. Дело в том, что тогда работник имеет возможность получить большие суммы, ведь работодатель компенсирует ему практически полностью (иногда за вычетом НДФЛ) уплаченные проценты по кредиту. Работодатель может также сразу перечислять, по заявлению работника, суммы процентов в банк.
Если же работник обращается за имущественной компенсацией в ИФНС, то даже при условии начисления полностью всех 3000000 их получение рискует растянуться на долгие годы. Ведь источником компенсации в таком случае служат перечисляемые работодателем за работника 13% НДФЛ. Соответственно, работник будет получать большую зарплату ежемесячно. Но разница составит всего 13%.
Для работодателя же компенсация работнику процентов может стать дополнительным методом материального стимулирования ценных работников. При этом для организации такой вид компенсации также выгоден, поскольку позволяет сократить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, сократить страховые платежи и платежи за травматизм. Кроме того, данные компенсации не облагаются НДФЛ , если их совокупный размер не превышает 3% РОТ.
Процедура возврата процентов
Согласно сложившейся судебной практике, клиент имеет право вернуть часть процентов при погашении ссуды раньше срока, если договором на потребительский кредит предусмотрен досрочный возврат.
Когда заемщик принимает решение о возврате, он видит, что сумма основного долга не уменьшилась или уменьшилась незначительно. Следовательно, все время он выплачивал только проценты.
Есть мнение, что вернуть переплату будет непросто. Однако эта процедура не такая уж сложная.
Сначала нужно обратиться в центральное отделение банка, где оформлялся потребительский кредит, с заявлением о возврате. Можно также сразу обратиться в суд по месту жительства, написав соответствующее заявление.
В заявлении должна быть указана сумма, причитающаяся к возврату, и сумма компенсации за моральный ущерб.
Если заявление составлено с участием юриста, то об этом в документе должна быть сделана соответствующая отметка. Срок действия такого заявления составляет 3 года.
Чтобы потребительский заем был погашен досрочно и выдано подтверждение банка, нужно действовать в следующей последовательности:
- подать в банк заявление о досрочном погашении за 30 дней до даты уплаты долга;
- оплатить всю сумму долга в кассе банка или через банкомат.
- в день очередного платежа по графику обратиться в кредитное учреждение за справкой о полном погашении долга;
- если вы правильно рассчитали сумму долга, банк выдаст подтверждение о том, что потребительский кредит полностью закрыт.
Насколько выгодно досрочно погашать кредит для возврата процентов
Иногда досрочно закрывать потребительский кредит не очень выгодно. Допустим, если до окончания срока кредитования остаются считанные месяцы.
Пример. Иванов И. И. оформил потребительский заем на сумму 100 000 рублей со ставкой 22% годовых сроком на 12 месяцев. Ежемесячный платеж составляет 10 166 рублей ((100 000 * 22 / 100 / 12) + 100 000 / 12). Полная стоимость кредита составит 122 000 рублей.
За 2 месяца до окончания действия договора заемщик принимает решение вернуть оставшуюся часть займа досрочно. При этом за десятый месяц он должен заплатить 19 696 рублей (данные взяты из реального графика аннуитетных платежей). Выходит, что за 10 месяцев заемщик заплатил 121 356 рублей (10 166 * 10 + 19 696).
Нетрудно подсчитать, что в результате за 10 месяцев ставка по кредиту составила 26,7% годовых (121 356 * 22 / 100). Таким образом, досрочное погашение оказалось невыгодным для заемщика. Прежде чем принять такое решение, особенно в конце срока действия договора, нужно все взвесить и подсчитать – имеет ли смысл закрывать потребительский кредит досрочно.
Возврат процентов по налоговому вычету
Получить возмещение процентов по ипотеке можно двумя способами: с помощью налогового вычета и с помощью работодателя. Сначала рассмотрим первый вариант, так как он доступен всем заемщикам.
Согласно п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса, приобретая жилье, заемщик может получить вычет до 2 000 000 рублей по фактическим расходам и вычет до 3 000 000 рублей по процентам. Из этих сумм осуществляется возмещение 13%. Таким образом, можно получить компенсацию до 390 000 рублей за проценты по ипотеке.
Право на возврат части денежных средств, уплаченных как проценты по ипотеке, возникает только после оформления недвижимости в собственность. Поэтому «дольщики», мечтающие побыстрее вернуть деньги, в менее выгодной ситуации.
Подать документы на налоговый вычет вы можете не ранее следующего календарного года после оформления жилья в собственность. Если 13% от вашей зарплаты за год составляют меньшую сумму, чем 390 000 руб., то можно подать еще два раза в два последующих года.
Важным дополнением является то, что вы можете подать на вычет по процентам ипотеки отдельно от вычета по основным затратам. И оформить это можно спустя любое количество лет, но учитываться будут только ваши доходы за 3 предыдущих года. Таким образом, если ваша зарплата не очень большая, можно сначала оформить вычет на возмещение основных затрат, а затем (через 3 года) вычет, связанный с выплатами по процентам ипотеки.
Еще один нюанс: если вы брали займ на приобретения жилья, но не оформляли его как ипотеку, то тоже имеете право заявить налоговый вычет, чтобы компенсировать часть процентов, уплаченных по этому кредитному договору. В этом случае в цели договора займа должно быть указано, что он выдан на приобретение жилья, в противном случае документы на вычет не примут.
Документы, которые подает гражданин на налоговый вычет за проценты по ипотеке:
- заявление;
- декларация 3-НДФЛ с заполненным листом Д1;
- справка о зарплате (или доходах) по форме 2-НДФЛ;
- копия договора об ипотеке (займе на приобретение жилья)
- копия договора купли-продажи недвижимости (или договора о долевом участии);
- квитанции об оплате по этому договору;
- копия свидетельства о праве собственности на данную недвижимость;
- справка из банка об уплате кредитных процентов.
С помощью налогового вычета можно вернуть только те проценты, которые уже были уплачены банку, поэтому имеет смысл подождать с подачей заявления несколько лет после приобретения жилья.
Кроме того, те граждане, кто заключил кредитный договор до 1 января 2014 г., не ограничены суммой вычета в 3 000 000 рублей. Они могут получить вычет на всю сумму уплаченных процентов (если 13% от зарплаты за 3 года будут равны или больше суммы процентов по ипотеке).
Порядок оформления компенсации процентов по ипотеке сотруднику
Рассматриваемый случай мало подходит для случаев полностью «белой» зарплаты. Если часть официального заработка превратится в компенсацию, это может вызвать подозрения потому, что в данной ситуации размер зарплаты уменьшается. Уменьшение официального заработка не запрещено законом, но подобное изменение может вызвать вопросы у налоговых органов. Проверяющие лица могут обвинить фирму в искусственном занижении НДФЛ.
Компенсация может учитываться при расчете налога на прибыль. Однако максимальный лимит для учета составляет 3% от трат на оплату труда (основание – пункт 24.1 статьи 255 НК РФ). Аналогичный порядок актуален для упрощенной системы налогообложения. Если размер компенсации превышает траты по налогу на прибыль, удерживать НДФЛ придется.
Кто имеет право на получение налогового вычета
Получить налоговый вычет по процентам по ипотеке может каждый гражданин РФ при условии, что он официально трудоустроен и платит налоги. Особо стоит отметить, что военнослужащие, использующие личные сбережения при покупке недвижимости в том числе и по военной ипотеке, тоже имеют право на получение налогового вычета.
Когда можно вернуть 13 процентов от ипотеки?
На проверку документов и декларации 3-НДФЛ налоговой инспекции отводится 3 месяца. Если всё в порядке, еще 1 месяц потребуется для перечисления суммы вычета по процентам на ваш банковский счет. Если через 4 месяца средства не перечислены, уточните статус декларации в налоговой инспекции. Возможно, потребуется корректировка.